un fideicomiso otorgante es un fideicomiso vivo revocable que es una «entidad ignorada» a efectos fiscales. No paga sus propios impuestos ni presenta una declaración de impuestos. En cambio, sus ingresos se reportan y las deducciones se reclaman en la declaración de impuestos personal del otorgante, la persona que creó y financió el fideicomiso y que generalmente administra sus activos.
El término «otorgante» no es un término legal. Simplemente indica que el otorgante y no el propio Fideicomiso es responsable del pago de los impuestos asociados con él., Todos los fideicomisos del otorgante son fideicomisos vivos, pero no todos los fideicomisos vivos son fideicomisos del otorgante.
¿Qué es un Fideicomiso del otorgante?
el término «otorgante» describe cualquier fideicomiso en el que la persona que lo crea es tratada como el propietario de sus bienes y activos, tanto a efectos del impuesto sobre la renta como del impuesto sobre el patrimonio. Esto los hace fideicomisos vivos revocables. El otorgante normalmente actúa como fideicomisario y retiene el control sobre los ingresos y activos del fideicomiso.,
los otorgantes pueden nombrar fideicomisarios sucesores para hacerse cargo de la administración y el control de sus fideicomisos si quedan incapacitados y no pueden hacerlo ellos mismos, pero los ingresos del fideicomiso aún se informan en la propia declaración de impuestos del otorgante inicial.
los otorgantes pueden modificar los fideicomisos revocables del otorgante y hacer cambios en ellos en cualquier momento, siempre y cuando sigan siendo mentalmente competentes. Pueden nombrar o cambiar a los beneficiarios del fideicomiso, administrar opciones de acciones para el fideicomiso y controlar las inversiones del Fondo Fiduciario. También pueden deshacer o revocar este tipo de confianza., Cualquier ingreso es gravado a sus otorgantes personalmente porque los otorgantes personalmente se reservan estos derechos.
- nombre Alternativo: fideicomiso Revocable
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supongamos que ha establecido un fideicomiso otorgante y lo ha financiado con activos que devengan intereses: ha transferido la propiedad de estos activos al nombre del fideicomiso. Generan income 10,000 en ingresos a lo largo del año. También le costó al fideicomiso costs 1,000 en costos deducibles de impuestos para mantenerlos y administrarlos.,
Este ingreso sería reportado y las deducciones serían reclamadas en su formulario personal 1040 de declaración de impuestos bajo su propio número de Seguro Social. El fideicomiso no estaría obligado a presentar su propia declaración.
reclamar los ingresos de su fideicomiso en su declaración de impuestos personales puede aumentar sus ingresos imponibles y potencialmente empujarlo a un nivel impositivo marginal más alto.
los fideicomisos del otorgante se convierten automáticamente en fideicomisos no otorgantes a la muerte del otorgante porque el otorgante ya no está vivo para presentar una declaración de impuestos., Cualquier distribución hecha por el fideicomiso en ese momento sería gravable para los beneficiarios que las reciben.
tipos de Fideicomisos otorgantes
un fideicomiso no tiene que ser revocable para ser un fideicomiso otorgante. Un fideicomiso irrevocable puede ser tratado como un fideicomiso del otorgante a efectos fiscales cuando el otorgante cumple con los requisitos del Código de Impuestos Internos para convertirse en el propietario de los bienes. El fideicomiso irrevocable puede no tenerse en cuenta como una entidad tributaria separada en este caso, y el otorgante será gravado por todos sus ingresos.,
los fideicomisos irrevocables se denominan» fideicomisos de otorgante intencionalmente defectuosos » (Idgt) cuando tratan al otorgante como el propietario a efectos del impuesto sobre la renta, pero no a efectos del impuesto sobre el patrimonio.
Los Idgt pueden evolucionar cuando un otorgante hace una donación irrevocable al fideicomiso o vende un activo a su propiedad. Ese bien ya no se considera propiedad del otorgante, sino del fideicomiso, por lo que no se incluiría en la masa imponible del otorgante.,
el otorgante informa los ingresos del fideicomiso en su declaración personal en este caso y paga los impuestos adeudados como si el fideicomiso fuera revocable, pero los activos del fideicomiso no se incluyen en el patrimonio del otorgante a efectos del impuesto sobre el patrimonio cuando mueren. Esta es una ventaja importante que no se comparte con los fideicomisos revocables.
fideicomisos del otorgante frente a otros fideicomisos irrevocables
el Otorgante de un fideicomiso irrevocable que no califica para convertirse en una entidad fiscal no considerada cede permanentemente la propiedad y el control de los activos financiados en él., Ya no son dueños de la propiedad—el fideicomiso sí. Los otorgantes de fideicomisos irrevocables no pueden actuar como fideicomisarios de sus propios fideicomisos. Deben entregar las riendas de la operación a otra persona.
| el fideicomiso | los Fideicomisos Irrevocables |
| Otorgante puede reclamar los activos del fideicomiso. | el Otorgante cede los activos para siempre. |
| el Otorgante administra los activos del Fideicomiso como fideicomisario. | Un tercero debe actuar como fiduciario., |
| los ingresos se gravan sobre la declaración personal del otorgante. | el fideicomiso presenta su propia declaración y paga los impuestos asociados. |
| los activos del fideicomiso están sujetos al impuesto sobre el patrimonio. | los activos del Fideicomiso no están sujetos al impuesto sobre el patrimonio. |
Las leyes estatales y los documentos de formación del fideicomiso determinan si un fideicomiso es revocable o irrevocable. Si la escritura de FIDEICOMISO no especifica que el fideicomiso es irrevocable, la mayoría de los estados lo considerarán revocable.,
Key Takeaways
- Un fideicomiso del otorgante es una entidad fiscal «ignorada» que no presenta una declaración de impuestos ni paga impuestos sobre sus propias ganancias.
- Los impuestos adeudados por un fideicomiso del otorgante se transmiten al otorgante o creador del fideicomiso, quien debe informar los ingresos y reclamar las deducciones en su declaración de impuestos personal.
- los fideicomisos otorgantes son fideicomisos revocables, pero algunos fideicomisos irrevocables pueden optar por ser tratados como fideicomisos otorgantes a efectos fiscales.,