digamos que tiene una pérdida en su negocio para el año. ¿Puede obtener un reembolso de impuestos por esa pérdida? ¿Puede tomar la pérdida para reducir sus impuestos personales? Obtener algún beneficio fiscal de la pérdida de su negocio depende del tipo legal de negocio que posee y si su inversión en el negocio está «en riesgo» en su totalidad o en parte. También depende de si tiene otros ingresos.
Límites sobre las pérdidas de negocio son diferentes para las corporaciones vs, otros tipos de negocios que tienen impuestos de transferencia (es decir, sus ganancias y Pérdidas comerciales se incluyen con su declaración de impuestos personal). Los negocios de transferencia incluyen propietarios únicos, LLC, sociedades y corporaciones S.
cómo calcular la pérdida de su negocio
algunas empresas que tienen una pérdida pueden reclamar esa pérdida para reducir sus impuestos, con ciertos límites.
para calcular la cantidad de la pérdida, usted agrega sus ingresos comerciales y resta los gastos comerciales en su declaración de impuestos comerciales., Si sus gastos deducibles son mayores que los ingresos, tiene una pérdida Y puede comenzar el proceso de cálculo de una pérdida operativa neta (nol). Como dice, esto es una pérdida en sus operaciones comerciales, no Inversiones.
para ejecutar este cálculo NOL, puede tomar algunas deducciones en su totalidad, como el alquiler o los gastos de oficina. Otras deducciones, por depreciación o costos del negocio doméstico, son limitadas. El monto total de su pérdida puede estar limitado en un año., En ese caso, es posible que pueda tomar esa pérdida en un año anterior (llamado pérdida de devolución) o en un año futuro (llamado pérdida de devolución).
pérdidas de Negocio resultado cuando los gastos son mayores que los ingresos. Es posible que pueda tomar todo o parte de la pérdida de su negocio durante un año para compensar otros ingresos, para reducir sus impuestos generales.
nuevos cambios en la ley fiscal para las pérdidas comerciales
la Ley de ayuda, alivio y seguridad económica para el Coronavirus de 2020 (ley CARES) realizó varios cambios en las leyes fiscales para aliviar la carga sobre las empresas afectadas por la COVID-19., Estos cambios afectan los impuestos comerciales en 2018, 2019 y 2020. Las reglas de pérdida de negocios de la ley anterior, la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 (TCJA), se reiniciarán en 2021.
- LA LEY CARES eliminó el límite de Pérdidas comerciales para pequeñas empresas (no corporaciones); es decir, no hay límites a la cantidad de Pérdidas comerciales que puede soportar durante el año. El IRS dice que puede presentar una declaración de impuestos enmendada para 2018 y / o 2019 si sus pérdidas comerciales fueron limitadas para esos años.,
- también permite a las empresas transferir las pérdidas de 2018, 2019 y 2020 a años anteriores contra los ingresos de esos años.
- Finalmente, su pequeña empresa (no corporaciones) puede usar las pérdidas operativas netas para compensar sus ingresos personales sin límite.
cambios legales anteriores para Pérdidas comerciales
la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 hizo varios cambios significativos en la forma en que se manejan las pérdidas comerciales:
la transferencia de pérdidas fiscales ya no está disponible., Todavía puede llevar una pérdida comercial a años fiscales futuros, pero ya no puede llevar una pérdida operativa neta a años anteriores.
la cantidad que puede transferir también está limitada al 80% de los ingresos imponibles, pero puede continuar por un número ilimitado de años. Las pérdidas fiscales no están disponibles para las empresas.
El IRS cambió los límites de las pérdidas comerciales excesivas (ver más abajo) en función de los ingresos totales del contribuyente. Los límites de pérdida no se aplican a las corporaciones. En otras palabras, no puede cancelar (deducir) las pérdidas comerciales si son demasiado grandes.,
tipos de negocios y Pérdidas comerciales excesivas
los límites de pérdidas excesivas solo se aplican a negocios que no son corporaciones., Estos tipos de negocios son:
- empresas unipersonales y Llc de un solo propietario (llamadas LLC de un solo miembro) que calculan los impuestos comerciales en el Anexo C como parte de la declaración de impuestos personal del propietario
- sociedades y Llc de múltiples miembros que calculan los impuestos comerciales en una declaración de impuestos de div>
¿qué es el exceso de pérdida?,
los límites de las pérdidas comerciales excesivas se han eliminado para los impuestos de 2018, 2019 y 2020. Serán efectivos de nuevo para los impuestos de 2021.
El IRS dice que usted tiene un exceso de pérdida si las deducciones Totales de su negocio son más que su ingreso bruto total y las ganancias de su negocio, más 2 250,000, o $500,000 para una declaración conjunta.
para decirlo de manera más simple, tomar cualquier pérdida de más de 2 250,000 (contribuyente soltero) /5 500,000 (declaración conjunta) se considera un exceso y ese exceso no se puede tomar como una pérdida en su declaración de impuestos para el año.,
cómo funciona el límite de pérdida de exceso: ejemplos
digamos que Pam (un solo contribuyente) tuvo una pérdida comercial de $125,000 este año fiscal. Ya que era menos de 2 250,000, ella puede tomar el total de loss 125,000 de pérdida en su declaración de impuestos de este año.
Ahora digamos que Tom (un solo contribuyente) tiene una pérdida comercial para el año de $325,000. Esta cantidad es mayor que el límite de 2 250,000, por lo que solo puede tomar loss 250,000 de pérdida en la declaración de este año, dejando loss 75,000 de pérdida que podría ser capaz de llevar al próximo año fiscal o más allá.,
Estos ejemplos son sobre-simplificado. El cálculo del exceso de pérdida comercial es complicado, y otros factores en una declaración de impuestos individual, incluidas las reglas de riesgo y las reglas de actividad pasiva (explicadas a continuación) pueden afectar el exceso de pérdida.
Determining Excess Loss-Steps
Su ingreso total y pérdidas de todas las fuentes comerciales y personales se recogen en su declaración de impuestos personal. Debe calcular su pérdida operativa neta (la pérdida de las operaciones comerciales normales) utilizando métodos específicos del IRS.,
antes de calcular el exceso de pérdida comercial, primero debe aplicar (1) Reglas de riesgo y luego (2) reglas de actividad pasiva.
las reglas de riesgo limitan sus pérdidas de negocio a su cantidad en riesgo en la actividad. Estos límites de riesgo se aplican a los socios y accionistas de la corporación S y a ciertos propietarios de la Corporación C. Las reglas de riesgo también se aplican a tipos específicos de negocios.,
si su negocio es un propietario único o una LLC de un solo miembro que presenta su declaración de impuestos de negocios en el Anexo C, deberá usar el formulario 6198 del IRS para calcular y reportar su situación de riesgo.
la actividad pasiva también limita las deducciones por pérdidas comerciales. Las pérdidas comerciales pueden ser limitadas si resultan de lo que el IRS llama «actividad pasiva», es decir, un negocio en el que el propietario no participa de manera regular, continua o sustancial. Las pérdidas resultantes de la actividad pasiva solo pueden deducirse hasta el importe de los ingresos de esa actividad.,
para obtener más información sobre las reglas de riesgo y la actividad pasiva, consulte la publicación 925 del IRS.
después de que se hayan aplicado esas reglas, puede considerar cuánta pérdida puede tomar para el año. El formulario utilizado para calcular esta pérdida en el formulario 461 del IRS: limitación de Pérdidas comerciales. La información necesaria para el cálculo se encuentra en este formulario. Asume que está presentando un Formulario 1040 para sus impuestos personales.,
si la pérdida de su negocio para el año es mayor que la pérdida permitida para el año porque está por encima del límite de exceso de pérdida, es posible que pueda trasladar el exceso de pérdida a un año fiscal futuro.
Consulte las instrucciones del formulario 6198 para obtener más información, o consulte con su CPA o asesor fiscal. Es una sección que no quieres probar por ti mismo a menos que estés seguro de que sabes lo que estás haciendo.,
Partnerships, LLCs, and S Corporations
Partners in partnerships, LLC members, and S corporation owners pay tax on their share of the profits of the business. También pueden compensar las pérdidas, hasta el monto de su «base» de inversión en el negocio. Vea este artículo del IRS con respuestas a preguntas comunes sobre las pérdidas de la sociedad.
cómo se pueden limitar las pérdidas de Capital
Este artículo analiza las pérdidas operativas de las empresas., Las ganancias y pérdidas de Capital en la venta de bienes de capital y las inversiones se manejan de manera diferente a efectos fiscales de las pérdidas de explotación.
para pérdidas de capital pasadas a través de su declaración de impuestos personal: si sus pérdidas de capital son mayores que sus ganancias de capital, puede reclamar el exceso de pérdida si es menor de 3 3,000 (1 1,500 si está casado declarando por separado) o su pérdida neta total en el Formulario 1040 Anexo D.
vea el artículo del IRS sobre ganancias y pérdidas de Capital para más información.
las regulaciones del IRS sobre pérdidas comerciales son complicadas., La información en este artículo es una breve descripción general, no pretende ser asesoramiento fiscal o legal. Obtenga la ayuda de un profesional de impuestos con experiencia en actividades comerciales.,