(A) regla General. Durante el feriado de impuestos sobre las ventas, la mayoría de las compras por parte de individuos de artículos individuales de propiedad personal tangible que cuestan 2 2,500 o menos están exentos de impuestos sobre las ventas y el uso, sujetos a ciertas exclusiones como se explica en 830 CMR 64H.1.8. Para todas las compras de bienes personales tangibles elegibles para la exención del feriado de impuestos sobre las ventas, la transferencia de la posesión o el pago original en su totalidad de la propiedad debe ocurrir en uno de los días designados del feriado de impuestos sobre las ventas., Las siguientes transacciones no serán elegibles a los efectos de la exención anual del impuesto sobre las ventas:
1. transacciones en las que se realice un depósito, pago anticipado o promesa vinculante de pago antes de los días designados para el feriado del impuesto sobre las ventas;
2. ventas anteriores; y
3. ventas a plazos.
Las Compras exentas del impuesto sobre las ventas bajo M. G. L. C. 64H también están exentas del impuesto sobre el uso bajo M. G. L. C. 64I., Por lo tanto, los artículos elegibles de propiedad personal tangible comprados en la exención de impuestos a las ventas de proveedores fuera del Estado para su uso en Massachusetts están exentos de M. G. L. C. 64I.
(b) Ventas no comerciales. La exención del impuesto sobre las ventas se aplica a las ventas de bienes personales tangibles comprados por individuos para uso o consumo personal solamente. Las compras por parte de corporaciones u otras empresas y las compras por parte de individuos para uso comercial siguen siendo gravables.
(c) umbral de precio de venta para la elegibilidad de exención., Cuando el precio de venta de cualquier artículo es superior a $2,500, el impuesto sobre las ventas se debe a todo el precio cobrado por el artículo. El precio de venta no se reduce por la cantidad umbral. Por ejemplo, si un artículo se vende por 3 3,000, el precio de venta completo del artículo está sujeto a impuestos, no solo la cantidad que exceda los exceeds 2,500.
1. Excepción de ropa: bajo M. G. L. C. 64H, § 6 (k) no hay impuesto sobre las ventas en ningún artículo de ropa a menos que el precio de venta exceda $175; en ese caso, solo el incremento de más de $175 está sujeto a impuestos., Si, en el feriado de impuestos sobre las ventas, el precio de una prenda de vestir excede el umbral, los primeros 1 175 pueden deducirse del monto sujeto a impuestos. El umbral de 2.500 dólares no se incrementa en 175 dólares.
Ejemplos:
un. Un cliente compra un traje en el impuesto sobre las ventas de vacaciones para $600. No se deben impuestos.
b. un cliente compra un vestido de novia durante el feriado de impuestos sobre las ventas por $2,550. Impuesto es debido en $2,375 ($2,550 – $175).,
2. Cupones y descuentos. Si un cupón o descuento de tienda proporcionado por un proveedor reduce el precio de venta de la propiedad, el precio de venta con descuento determina si el precio de venta excede el umbral del precio de vacaciones de impuestos sobre las ventas de $2,500. Si un cupón o descuento de tienda se aplica a la cantidad total pagada por un comprador en lugar del precio de venta de un artículo en particular y el comprador ha comprado tanto la propiedad elegible como la propiedad imponible, el vendedor debe asignar el descuento a prorrata a cada artículo vendido.,
3. Reembolso. Un reembolso es un reembolso de una cantidad de dinero por el fabricante de un producto al comprador minorista del producto. Si un vendedor vende bienes personales tangibles a un cliente que aplica un reembolso del fabricante para reducir el precio de venta en el momento de la venta, el reembolso generalmente se trata como un descuento en efectivo y se excluye del precio de venta. El precio de venta con descuento determina si el precio de venta excede el umbral del precio de vacaciones de impuestos sobre las ventas de 2 2,500.,
Si un vendedor vende bienes personales tangibles a un cliente que recibirá un reembolso después de la venta (por ejemplo, enviando un cupón al fabricante), el precio de compra completo de la propiedad determina si el precio de venta excede el umbral de precio de vacaciones de impuestos sobre las ventas de $2,500, y el impuesto debe cobrarse sobre el precio de compra completo si excede $2.500.,
Si un vendedor ofrece a un cliente un descuento en efectivo en la compra de bienes personales tangibles, y el cliente también recibe un reembolso del fabricante de la propiedad después de la venta, solo el descuento en efectivo otorgado por el vendedor se excluye del precio de venta a efectos de la exención de vacaciones de impuestos sobre las ventas. El importe del descuento del fabricante no se deduce del precio de venta.
4. Varios artículos en una factura., Cuando un cliente está comprando varios artículos en una sola transacción en el feriado de impuestos sobre las ventas, no es necesario preparar facturas separadas para cada artículo. Siempre y cuando cada artículo individual sea de 2 2500 o menos, no hay límite en el número de artículos que cada cliente puede comprar que tendrán derecho a la exención de vacaciones de impuestos sobre las ventas. Sin embargo, cualquier artículo individual comprado por $2,500 o más está sujeto al impuesto sobre las ventas.,
Ejemplo: en una sola transacción en el feriado de impuestos sobre las ventas, un cliente compra un televisor que cuesta 1 1,500, un receptor estéreo que cuesta 1 1,200 y una computadora que cuesta 2 2,000. Los tres elementos separados se pueden juntar, todos libres de impuestos.
5. Transacciones Agrupadas. Cuando varios artículos se ofrecen a la venta a un solo precio, el paquete completo está exento si el precio de venta del paquete es de 2 2,500 o menos., Los artículos que tienen un precio separado y se venden como artículos separados calificarán para la exención de vacaciones de impuestos sobre las ventas si el precio de cada artículo es de 2 2,500 o menos.
Ejemplo 1: un paquete de computadora que incluya una CPU, teclado, monitor, mouse e impresora con un precio de venta único de 3 3,500 no calificaría para la exención de exención de impuestos sobre las ventas porque el precio de venta único del paquete ($3,500) excede el umbral de precio de exención de impuestos sobre las ventas de 2 2,500.,
Ejemplo 2: en una sola transacción durante el feriado de impuestos sobre las ventas, un cliente compra una computadora personal por 3 3,000 y una impresora de computadora por 2 200, cada una de las cuales tiene un precio por separado. La compra de la computadora personal no calificará para la exención de vacaciones de impuestos sobre las ventas porque el precio de venta ($3,000) es superior a la cantidad límite de vacaciones de impuestos sobre las ventas de 2 2,500. Dado que el precio de venta de la impresora ($200) es inferior a 2 2,500, la impresora estaría exenta de impuestos.,
Los artículos normalmente agrupados y vendidos como una sola unidad no pueden tener un precio por separado y venderse como artículos individuales para ser elegibles para la exención del impuesto sobre las ventas.
(D) alquileres., En general, los alquileres por 30 días o menos de bienes personales tangibles que no sean vehículos de motor y lanchas a motor son elegibles para la exención del feriado de impuestos sobre las ventas, incluso si el período de alquiler cubre días antes o después del feriado de impuestos sobre las ventas, siempre que el pago total en una cantidad menor a $2,500 se realice durante el feriado de impuestos sobre las ventas. La exención del impuesto sobre las ventas no se aplica a los alquileres o arrendamientos de bienes personales tangibles de ningún tipo si el plazo del contrato de alquiler o arrendamiento es superior a 30 días.