par Richard D Harroch et Harris D. Bass
les organismes de bienfaisance à but non lucratif sont destinés à fonctionner pour le bien public. Lorsqu’un organisme de bienfaisance à but non lucratif est admissible comme exonéré d’impôt en vertu de L’article 501(c)(3) de L’Internal Revenue Code (IRC), Les donateurs peuvent généralement déduire leurs contributions à l’organisme de bienfaisance sur leurs déclarations de revenus. Les donateurs sont donc plus susceptibles de soutenir des organismes de bienfaisance qui ont un statut d’exonération fiscale de L’IRC §501(c)(3).,
un organisme de bienfaisance qualifié IRC §501(c)(3) a également l’avantage d’être exonéré de l’impôt sur le revenu fédéral et étatique sur ses activités, à quelques exceptions limitées. La mise en place d’un organisme de bienfaisance IRC qualifié §501(c)(3) nécessite toutefois le respect d’un certain nombre de lois fédérales et étatiques. Dans cet article, nous décrivons certaines des étapes clés et des exigences pour établir valablement un organisme de bienfaisance IRC qualifié §501(c)(3).
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Une fondation privée est généralement une organisation à but non lucratif formée, financée et contrôlée par une famille ou par un petit groupe d’individus (par exemple, les fondations privées créées par des cadres technologiques)., Les fondations privées sont assujetties à un certain nombre de restrictions d’exploitation qui ne s’appliquent pas aux organismes de bienfaisance publics et doivent donner au moins 5% de la juste valeur marchande de leurs actifs chaque année à des donataires admissibles. Les fondations privées utilisent généralement leurs fonds pour faire des subventions ou des dons à des organismes de bienfaisance publics pour des causes caritatives, religieuses, éducatives ou autres qui aident le public. Certains organismes de bienfaisance publics (comme Centraide) agissent comme des fondations en accordant des subventions à des organismes de bienfaisance publics.,
Vous devrez décider quel genre de charité vous souhaitez former, comme L’IRS présume que vous êtes une fondation privée, sauf si vous pouvez établir que vous allez être un organisme de bienfaisance public.
vérifiez que votre organisme de bienfaisance sera admissible à titre D’organisme IRC §501(c)(3)
l’IRS prévoit que pour être exonéré d’impôt en vertu de L’IRC §501(c)(3), un organisme doit être organisé et exploité exclusivement à des « fins exonérées.,” Selon L’IRS:
» Les Fins exemptées énoncées à l’article 501(C)(3) sont caritatives, religieuses, éducatives, scientifiques, littéraires, les tests de sécurité publique, la promotion de compétitions sportives amateurs nationales ou internationales et la prévention de la cruauté envers les enfants ou les animaux., Le terme caritatif est utilisé dans son sens juridique généralement accepté et comprend le secours aux pauvres, aux personnes en détresse ou aux personnes défavorisées; l’avancement de la religion; l’avancement de l’éducation ou de la science; l’érection ou l’entretien de bâtiments publics, de monuments ou d’œuvres; l’allégement du fardeau du gouvernement; l’atténuation des tensions dans les quartiers; l’élimination des préjugés et de la discrimination; la défense des droits humains et civils garantis par la loi; et la lutte contre la détérioration de la communauté et la délinquance juvénile., »
l’organisation ne doit pas non plus être organisée ou exploitée au profit d ‘ « intérêts privés”, et aucune partie du bénéfice net de l’organisation ne peut être utilisée au profit d’un actionnaire privé ou d’un particulier. Toutefois, cette exigence n’empêche pas les fondateurs ou les employés de l’organisme de bienfaisance de recevoir une compensation équitable pour leurs services.
L’organisme de bienfaisance doit demander à L’IRS pour obtenir le statut d’exonération, et sauter à travers une variété de cerceaux, comme indiqué dans la Section 6 ci-dessous sous « Que devez-vous déposer auprès de L’IRS pour obtenir le statut D’exonération D’impôt pour votre organisme de bienfaisance?, »Une qualification d’état peut également être requise.
le site Web de L’IRS contient une section utile intitulée information fiscale pour les organismes de bienfaisance qui énonce les exigences de qualification.
trouver un bon nom pour L’organisme de bienfaisance
avant de former votre organisme à but non lucratif, vous devez trouver un nom qui sera accepté par le Bureau du Secrétaire d’état où vous vous incorporerez. Chaque État a ses propres règles, mais voici des exigences typiques:
- Le nom de l’organisme à but non lucratif ne peut pas être le même que (ou confusément similaire à) le nom d’une autre société enregistrée.,
- Le nom doit généralement se terminer par « Inc.”, « Incorporée”, « Corp”, « Société”, ou « Ltd.”
- Le nom ne peut pas inclure certains mots interdits tels que « Banque”, « Assurance”, « fédéral” ou « États-Unis. »
consultez le site Web de dépôt d’entreprise de l’État pour voir si le nom est disponible.
quelques autres conseils de nommage:
- faites une recherche de marque sur le nom à uspto.gov pour vous assurer que vous ne violez pas potentiellement la marque de commerce ou la marque de service de quelqu’un d’autre.
- voyez si vous pouvez obtenir le nom de domaine « .com” ou « .org » en vérifiant à godaddy.com.,
- voir l’article 12 Conseils pour nommer votre entreprise de démarrage.
- Vérifiez votre nom proposé sur CharityNavigator.org et GuideStar.org pour voir quels autres organismes de bienfaisance fonctionnent avec des missions similaires ou peut-être des noms similaires qui prêtent à confusion.
établissez un énoncé de Mission pour votre organisme de bienfaisance
Pour de multiples raisons, vous souhaitez établir un énoncé de mission clair et convaincant pour votre organisme à but non lucratif. L’énoncé de mission en une ou deux phrases devrait résumer l’essence et le but de votre charité., L’énoncé de mission:
- aide dans votre sollicitation de dons
- explique pourquoi l’organisme de bienfaisance existe
- décrit qui l’organisme de bienfaisance sert et comment il les sert
- est utile pour décrire le but de l’organisme de bienfaisance dans vos dépôts de L’IRS et de l’état
Voici quelques exemples d’énoncés de mission des organismes de bienfaisance existants:
- ASPCA: « fournir des moyens efficaces pour la prévention de la cruauté envers les animaux à travers les États-Unis., »
- American Diabetes Foundation: « prévenir et guérir le diabète et améliorer la vie de toutes les personnes touchées par le diabète. »
- Save The Children: « inspirer des percées dans la façon dont le monde traite les enfants et obtenir un changement immédiat et durable dans leur vie. »
- Make-A-Wish: « accorder les souhaits des enfants atteints de conditions médicales potentiellement mortelles pour enrichir l’expérience humaine avec espoir, force et joie. »
- Croix-Rouge américaine: « fournir des secours aux victimes de catastrophes et aider les gens à prévenir, préparer et répondre aux urgences., »
- Société Nationale de la sclérose en plaques: « les personnes touchées par la sclérose en plaques peuvent vivre leur meilleure vie alors que nous arrêtons la sclérose en plaques, restaurons ce qui a été perdu et mettons fin à la sclérose en plaques pour toujours. »
- Médecins Sans Frontières: « nous aidons les gens dans le monde entier où les besoins sont les plus grands, en fournissant une aide médicale d’urgence aux personnes touchées par les conflits, les épidémies, les catastrophes ou l’exclusion des soins de santé. »
- Animal Rescue Flights: « transporte des animaux en sécurité depuis 2008 avec l’aide de pilotes volontaires, d’équipages de cabine, de planificateurs, de conducteurs, de bénévoles de sauvetage et de refuge., »
incorporez votre organisme de bienfaisance
une entité à but non lucratif peut généralement être structurée comme une association, une fiducie ou une société non constituée en personne morale. Cependant, la structure d’entreprise est la plus courante. Par conséquent, une étape clé sera d’organiser votre organisme à but non lucratif en tant que société. Les sociétés sont des entités juridiques distinctes formées conformément au droit de l’état.
Les sociétés ne sont pas compliquées à mettre en place. Cependant, vous devez effectuer certaines étapes importantes, notamment:
- Choisissez une dénomination sociale.,
- choisissez un État dans lequel vous souhaitez incorporer (l’état dans lequel vous serez situé sera généralement correct).
- Créer et déposer les Statuts Constitutifs.
- adopter des règlements administratifs (les règles et procédures qui régissent la gestion interne de l’organisme de bienfaisance).
- nommez les membres de votre conseil d’administration. Avoir un conseil d’administration qualifié, y compris des experts, peut vous aider à accomplir votre mission et à démontrer votre crédibilité auprès des donateurs.
- tenir la première réunion du Conseil d’administration et préparer le procès-verbal.,
Vous pouvez créer une société à but non lucratif via des services de dépôt juridique tels que LegalZoom ou RocketLawyer, ou vous pouvez engager un avocat d’affaires expérimenté dans les organisations à but non lucratif pour gérer les documents pour vous. Un avocat à but non lucratif aura déjà des formulaires standard prêts D’Articles, Règlements, procès-verbaux du Conseil d’administration, et d’autres documents.
Les « statuts constitutifs” (parfois appelés « certificat de constitution”) sont le document juridique que vous devez préparer et déposer auprès du Secrétaire d’État pour créer officiellement la société., Parfois, un État a un formulaire pré-imprimé que vous pouvez utiliser alors que parfois vous ou votre avocat devez le rédiger.
Voici quelques-uns des éléments clés généralement nécessaires dans vos statuts constitutifs:
- Le nom de la société proposée
- l’adresse municipale complète, la ville, l’état et le code postal de l’adresse initiale de la société (ce sera une question de dossier public et vous ne pouvez pas entrer un P. O.,en vertu de L’IRC §501(c)(3)
- une signature du fondateur
Voici le formulaire pour les Statuts constitutifs d’une société D’utilité publique à but non lucratif en Californie:
Les frais d’incorporation comprennent les frais pour le Secrétaire d’état (généralement 800$), les frais de préparation des statuts et Règlements (100 5-500 5) et divers autres coûts.,
voir un aperçu de la Constitution d’une entreprise.
dossier pour un numéro D’identification de L’employeur fédéral
Vous devez obtenir un numéro D’identification de l’employeur fédéral (EIN).
un EIN est votre numéro de compte auprès de l’IRS, et doit être inclus dans toute la correspondance à l’IRS. Vous demandez un EIN en remplissant le formulaire SS-4 de L’IRS, demande de numéro D’identification de l’employeur. Vous pouvez soumettre le formulaire en ligne via le site Web de L’IRS.
Ne demandez pas votre EIN tant que vous n’avez pas été légalement constitué., Pour plus d’informations sur ein, voir IRS Publication 1635, Understanding Your EIN.
vous aurez besoin de votre EIN et d’une copie de vos statuts constitutifs déposés pour ouvrir un compte bancaire.
déposez le bon formulaire IRS pour obtenir le statut D’exonération D’impôt pour votre organisme de bienfaisance
être à but non lucratif n’est pas la même chose que d’être exonéré d’impôt. Vous devez déposer séparément pour le statut d’exonération d’impôt fédéral et d’état.
Il y a deux options de base pour le dépôt auprès de l’IRS pour obtenir IRC §501(c)(3) statut exonéré d’impôt:
formulaire IRS 1023-EZ. C’est pour les petites organisations qui répondent à un certain nombre d’exigences., Il s’agit d’un processus simplifié qui se fait en ligne et nécessite des frais de dépôt de 275$. Vous devriez certainement essayer d’utiliser ce formulaire si vous êtes en mesure, car il rationalise les efforts de préparation et permet d’économiser du temps pour obtenir le statut d’exonération fiscale de l’IRS.
Les éléments clés pour être admissible au formulaire abrégé 1023-EZ sont les suivants:
- l’organisation doit avoir eu moins de 50 000 $en revenus annuels au cours des 3 dernières années.
- l’organisation prévoit moins de 50 000 $en revenus annuels pour chacune des 3 premières années d’exploitation.
- L’organisation a moins de 250 000 $en actifs.,
- l’organisme de bienfaisance ne soutiendra ni ne s’opposera aux candidats politiques.
- L’organisme de bienfaisance ne tentera pas d’influencer la législation.
- L’organisme de bienfaisance a été formé aux États-unis.
- l’organisme de bienfaisance ne fonctionnera qu’aux États-Unis.
- l’organisation ne se livrera pas à certaines activités interdites énumérées.
formulaire IRS 1023. Il s’agit de la demande alternative si vous n’êtes pas admissible ou si vous ne voulez pas utiliser le formulaire 1023-EZ. L’IRS estime qu’il vous faudra plus de 100 heures pour remplir ce formulaire et il doit être envoyé par la poste à L’IRS., L’IRS fournit une liste de contrôle du formulaire 1023. Une fois que vous avez soumis le formulaire rempli, l’IRS prendra généralement 3-5 mois (et parfois plus) pour déterminer s’il faut vous accorder ou vous refuser le statut exonéré d’impôt.
Une fois que vous recevez le statut d’exonération fiscale, il est généralement rétroactif à la date de la création de votre organisation à but non lucratif.
des informations supplémentaires concernant les exigences et les procédures pour demander le statut d’exonération d’impôt fédéral peuvent être trouvées dans la Publication 557 de L’IRS (Comment demander et conserver le statut D’exonération pour votre organisation).,
comprenez que vous devrez déposer séparément le statut d’exonération fiscale auprès de votre état.
respectez vos exigences nationales et locales pour les organismes de bienfaisance
de nombreux États, comtés et villes réglementent les organisations qui sollicitent des fonds de bienfaisance. Le respect de ces lois nécessite généralement l’obtention d’une licence et le dépôt d’un rapport annuel (y compris un état financier)., Vérifiez vos lois locales pour les dépôts nécessaires, mais voici un exemple des types de dépôts nécessaires:
- licences commerciales D’état ou locales
- enregistrement auprès de chaque état où vous sollicitez des dons
- demande D’exemption D’impôt d’état
Les sites Web SimpleCharityRegistration.com et GoSinglePortal.com peut vous aider à travers le processus d’enregistrement de sollicitation de bienfaisance.
Les sites Web du gouvernement de l’État fournissent des informations utiles aux organisations exonérées d’impôt.,
créez un excellent site web pour votre organisme de bienfaisance
avoir un excellent site Web donnera plus de crédibilité à votre organisme de bienfaisance et rendra plus probable que vous pourrez recueillir des dons., (les donateurs aiment voir que vous êtes actif et ce que vous faites pour atteindre votre mission)
pensez à obtenir une assurance appropriée pour l’organisme de bienfaisance
vous voudrez examiner avec votre agent d’assurance quelle assurance peut être appropriée, y compris:
- Assurance Responsabilité civile générale
- Assurance Responsabilité Civile des Administrateurs et ul>
commencez à planifier comment vous allez collecter des fonds
l’une des choses les plus difficiles à accomplir pour un organisme de bienfaisance est la collecte de fonds., C’est une nécessité permanente pour avoir une charité réussie. Commencez donc à planifier les diverses activités liées à la collecte de fonds que vous voudrez peut-être entreprendre, y compris:
- Planifiez votre sensibilisation sur les médias sociaux (Facebook, Twitter, etc.)
- implémenter un GoFundMe.,de votre site et YouTube
- publiez des communiqués de presse et développez des campagnes de relations publiques
- faites du marketing de contenu sur le web
- Associez-vous à d’autres organismes de bienfaisance
- reconnaissez publiquement les donateurs
- créez une page LinkedIn pour votre organisme de bienfaisance
- connectez-vous avec des fondations et des fiducies qui font des dons de bienfaisance
- devenez bon vous avez l’intention d’utiliser une collecte de fonds commerciale ou de participer à des activités de collecte de fonds telles qu’une tombola., Les lois étatiques et locales peuvent avoir un impact sur la façon et ce que vous pouvez faire.
Gardez vos coûts raisonnables
Les donateurs veulent savoir qu’ils contribuent à un organisme de bienfaisance qui utilise efficacement ses dons pour accomplir sa mission, et non pour les salaires administratifs ou des employés. Vous devez donc vous assurer que vos coûts sont raisonnables. Une règle empirique est d’essayer d’avoir au moins 80% des fonds que vous amassez vont directement pour soutenir votre mission et pas plus de 20% pour la collecte de fonds et les activités administratives. Mais cela ne signifie pas lésiner sur les honoraires juridiques et comptables.,
l’Accent sur l’Obtention de Bénévoles
Vous devriez faire un effort concerté pour recruter des bénévoles pour votre organisme de bienfaisance. Les bénévoles peuvent vous aider à élargir votre mission, aider à la collecte de fonds, aider aux efforts sur les médias sociaux et coordonner les activités nécessaires. Beaucoup de gens veulent faire du bénévolat et sentent qu’ils font une différence dans le monde, alors traitez ces bénévoles avec respect et gentillesse. Rappelez-vous qu’ils ne sont pas payés pour le temps et l’énergie qu’ils contribuent. Assurez-vous que le site Web de l’organisme de bienfaisance facilite le bénévolat.,
assurez-vous que vous traitez correctement avec les employés
lorsque l’organisme de bienfaisance embauche des employés, l’organisme de bienfaisance reste tenu de déclarer le revenu de tout employé et de faire des retenues appropriées aux autorités fiscales fédérales et étatiques. L’organisme de bienfaisance est responsable du dépôt, du paiement et de la déclaration de l’impôt fédéral sur le revenu, des taxes de sécurité sociale et D’assurance-maladie (FICA) et de l’impôt fédéral sur le chômage, ainsi que des taxes d’État applicables. Les exigences de retenue sont strictement appliquées et le non-respect pourrait entraîner des sanctions importantes.,
Vous devez nommer un directeur exécutif de l’organisation à but non lucratif, qui sera responsable des activités quotidiennes de l’organisation. Sachez que l’organisme à but non lucratif peut faire face à un conflit d’intérêts si le Directeur Exécutif est un employé rémunéré et aussi un membre du Conseil d’administration. Il peut être préférable que le Directeur général ne soit pas membre du Conseil d’administration ou soit un membre consultatif sans droit de vote. Assurez-vous de consulter votre comptable ou votre avocat avant de payer les salaires. Vous ne voulez pas compromettre votre statut d’exonération fiscale.,
Les organismes de bienfaisance à but non lucratif ne peuvent pas se permettre de payer des salaires élevés aux employés et les salaires doivent être raisonnables dans tous les cas. Afin d’attirer et de retenir les employés, il sera préférable pour vous de trouver des employés qui croient en la mission. Assurez-vous que vous respectez les lois sur l’emploi et assurez-vous que les employés comprennent qu’ils seront des employés « à volonté”. Et donnez à vos bénévoles la flexibilité d’emploi qu’ils ne pourraient pas obtenir avec des employeurs à but lucratif (travail à temps partiel, horaires flexibles, capacité de travailler à domicile, etc.,)
autres choses à faire pour faire fonctionner correctement votre organisme de bienfaisance
- créez un compte bancaire distinct.
- tenir des registres précis de chaque don.
- tenir des registres précis de vos dépenses (un comptable ou un contrôleur sera utile).
- faites les déclarations annuelles d’impôts et de sociétés requises par votre état et L’IRS. Des dépôts peuvent également être requis auprès d’autres organismes publics, tels que le Procureur général de l’état.
- comprendre que l’exonération de l’impôt sur le revenu n’exonère généralement pas un organisme de bienfaisance de l’obligation de payer l’impôt de vente ou l’impôt foncier.,
- donnez des reçus écrits en temps opportun à vos donateurs afin qu’ils puissent déduire leurs contributions.
- comprenez que très peu de choses sur votre charité seront privées. Toutes les déclarations de revenus fédérales sont des dossiers publics et la plupart peuvent être trouvés sur des sites tels que CharityNavigator.org et GuideStar.org. les informations telles que les salaires, les dépenses et l’endroit où vous contribuez votre argent seront publiques.
Conclusion
avec une certaine planification préalable, vous pouvez configurer efficacement votre organisme de bienfaisance IRC §501(c)(3) et le positionner pour remplir sa mission caritative.