disons que vous avez une perte dans votre entreprise pour l’année. Pouvez – vous obtenir un remboursement d’impôt pour cette perte? Pouvez-vous prendre la perte pour réduire vos impôts personnels? Obtenir un avantage fiscal de votre perte d’entreprise dépend du type juridique d’entreprise que vous possédez et si votre investissement dans l’entreprise est « à risque » en tout ou en partie. Cela dépend également si vous avez d’autres revenus.
Limites sur les pertes d’entreprise sont différentes pour les sociétés vs, d’autres types d’entreprises qui ont une imposition directe (c’est-à-dire que leurs bénéfices et pertes d’entreprise sont inclus dans leur déclaration de revenus personnelle). Les entreprises Pass-through comprennent les propriétaires uniques, Les S. R. L., Les sociétés de personnes et les sociétés S. r. l.
Comment Calculer Votre Perte d’Entreprise
Certaines entreprises qui ont une perte peut prétendre que la perte de réduire leurs impôts, avec certaines limites.
Pour calculer le montant de la perte, vous ajoutez votre revenu d’entreprise et de soustraire des dépenses d’entreprise à votre entreprise de déclaration d’impôt., Si vos dépenses déductibles sont supérieures au revenu, vous avez une perte et vous pouvez commencer le processus de calcul d’une perte d’exploitation nette (NOL). Comme il est dit, c’est une perte sur vos opérations commerciales, pas des investissements.
pour exécuter ce calcul NOL, vous pouvez prendre certaines déductions en totalité, comme le loyer ou les frais de bureau. Les autres déductions, pour l’amortissement ou les coûts d’entreprise à domicile, sont limitées. Le montant total de votre perte peut être limité à un an., Dans ce cas, vous pourriez être en mesure de prendre cette perte au cours d’une année précédente (appelée report de perte) ou d’une année ultérieure (appelée report de perte).
pertes d’Affaires résultat lorsque les dépenses sont plus élevées que les revenus. Vous pourriez être en mesure de prendre tout ou partie de votre perte d’entreprise pendant une année pour compenser d’autres revenus, afin de réduire vos impôts globaux.
nouvelles modifications de la loi fiscale pour les pertes commerciales
La Loi CARES (2020 Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act) a apporté plusieurs modifications aux lois fiscales pour alléger le fardeau des entreprises touchées par COVID-19., Ces changements ont une incidence sur les impôts des entreprises en 2018, 2019 et 2020. Les règles sur les pertes commerciales découlant de la loi précédente, la Loi sur les réductions D’impôts et L’emploi de 2017 (TCJA), seront relancées en 2021.
- La loi CARES a supprimé la limite des pertes commerciales pour les petites entreprises (et non les sociétés); c’est-à-dire qu’il n’y a pas de limite au montant des pertes commerciales que vous pouvez subir pour l’année. L’IRS dit que vous pouvez produire une déclaration de revenus modifiée pour 2018 et/ou 2019 si vos pertes commerciales ont été limitées pour ces années.,
- Il permet également aux entreprises de reporter les pertes de 2018, 2019 et 2020 aux années précédentes sur les revenus de ces années.
- enfin, votre petite entreprise (et non les sociétés) peut utiliser des pertes d’exploitation nettes pour compenser votre revenu personnel sans limite.
modifications législatives antérieures pour les pertes commerciales
La Loi sur les réductions D’impôt et L’emploi de 2017 a apporté plusieurs changements importants à la façon dont les pertes commerciales sont traitées:
le report de pertes fiscales n’est plus disponible., Vous pouvez toujours effectuer une perte d’entreprise les prochaines années d’imposition, mais vous ne pouvez plus effectuer de perte d’exploitation nette retour pour les années passées.
Le montant que vous pouvez reporter est également limitée à 80% du revenu imposable, mais vous pouvez aller de l’avant pour un nombre illimité d’années. Les reports de pertes fiscales ne sont pas offerts aux sociétés.
L’IRS a modifié les limites des pertes commerciales excédentaires (voir ci-dessous) en fonction du revenu total du contribuable. Les limites de perte ne s’appliquent pas aux sociétés. En d’autres termes, vous ne pouvez pas radier (déduire) les pertes commerciales si elles sont trop importantes.,
Types d’entreprises et pertes commerciales excédentaires
les limites de pertes excédentaires ne s’appliquent qu’aux entreprises qui ne sont pas des sociétés., Ces types d’entreprises sont les suivantes:
- propriétaires uniques et sociétés à responsabilité limitée à un seul propriétaire (appelées sociétés à responsabilité limitée à un seul membre) qui calculent les impôts des entreprises à l’Annexe C dans le cadre de la déclaration de revenus personnelle du propriétaire
- sociétés de personnes et sociétés à responsabilité limitée à plusieurs membres qui calculent les impôts des entreprises dans une déclaration de revenus de société de personnes, le revenu revenant aux associés individuels
- s sociétés qui calculent les impôts des entreprises sur le formulaire 1120S, le revenu revenant aux propriétaires individuels
qu’est-ce que la perte excédentaire?,
les limites des pertes commerciales excédentaires ont été abaissées pour les impôts de 2018, 2019 et 2020. Ils seront à nouveau en vigueur pour les impôts de 2021.
l’IRS dit que vous avez une perte excédentaire si vos déductions totales d’entreprise sont plus que votre revenu brut total et vos bénéfices d’entreprise, plus $250,000, ou 5 500,000 pour une déclaration conjointe.
pour le dire plus simplement, toute perte de plus de 250 000 $(contribuable unique) / 500 000 $(déclaration conjointe) est considérée comme excédentaire et ce montant excédentaire ne peut pas être considéré comme une perte dans votre déclaration de revenus pour l’année.,
Comment fonctionne la limite des pertes excédentaires: exemples
disons que Pam (un seul contribuable) a subi une perte d’entreprise de 125 000 this cette année d’imposition. Comme c’était moins de 250 000$, elle peut prendre la totalité de la perte de 125 000 this dans sa déclaration de revenus cette année.
maintenant, disons que Tom (un seul contribuable) a une perte d’entreprise pour l’année de 325 000$. Ce montant est supérieur à la limite de 250 000$, de sorte qu’il ne peut prendre que 250 000 loss de perte sur la déclaration de cette année, laissant 75 000 $de perte qu’il pourrait être en mesure de reporter à la prochaine année d’imposition ou au-delà.,
Ces exemples sont simplifiées. Le calcul de la perte commerciale excédentaire est compliqué, et d’autres facteurs dans une déclaration de revenus individuelle, y compris les règles sur les risques et les règles sur les activités passives (expliquées ci-dessous) peuvent influer sur la perte excédentaire.
détermination des pertes excédentaires – étapes
le total de vos revenus et de vos pertes provenant de toutes les sources commerciales et personnelles est perçu dans votre déclaration de revenus personnelle. Vous devez calculer votre perte d’exploitation nette (la perte des opérations commerciales normales) en utilisant des méthodes spécifiques IRS.,
Avant de calculer l’excès de perte d’entreprise, vous devez d’abord appliquer (1)-le risque de règlement et (2) passif règles d’activité.
À risque, les règles de limiter vos pertes d’affaires de votre montant à risque dans l’activité. Ces limites de risque s’appliquent aux associés et aux actionnaires de la société S et à certains propriétaires de société c étroitement détenus. Les règles sur les risques s’appliquent également à certains types d’entreprises.,
Si votre entreprise est un propriétaire unique ou une SARL à un seul membre produisant votre déclaration de revenus d’entreprise à l’Annexe C, vous devrez utiliser le formulaire IRS 6198 pour calculer et déclarer votre situation à risque.
l’activité Passive limite également les déductions pour pertes commerciales. Les pertes commerciales peuvent être limitées si elles résultent de ce que L’IRS appelle une « activité passive », c’est-à-dire une entreprise à laquelle le propriétaire ne participe pas de manière régulière, continue ou substantielle. Les pertes résultant d’une activité passive ne peuvent être déduites qu’à concurrence du montant des revenus de cette entreprise.,
pour plus de détails sur les règles à risque et l’activité passive, voir la Publication 925 de L’IRS.
Après ces règles ont été appliquées, vous pouvez envisager de combien de perte, vous pouvez prendre de l’exercice. Le formulaire utilisé pour calculer cette perte dans le formulaire IRS 461: Limitation des pertes commerciales. Les informations nécessaires au calcul se trouvent sur ce formulaire. Il suppose que vous produisez un formulaire 1040 pour vos impôts personnels.,
Si votre perte d’entreprise pour l’année est supérieure à la perte permise pour l’année parce qu’elle dépasse le plafond des pertes excédentaires, vous pourriez être en mesure de reporter la perte excédentaire à une année d’imposition ultérieure.
consultez les instructions pour le formulaire 6198 pour en savoir plus, ou consultez votre CPA ou votre conseiller fiscal. C’est une section que vous ne voulez pas essayer par vous-même, sauf si vous êtes positif, vous savez ce que vous faites.,
sociétés de personnes, sociétés à Responsabilité Limitée et sociétés S
Les Associés en sociétés de personnes, les membres de LLC et les propriétaires de sociétés s paient l’impôt sur leur part des bénéfices de l’entreprise. Ils peuvent également compenser les pertes, jusqu’à concurrence du montant de leur investissement « de base » dans l’entreprise. Voir cet article IRS avec des réponses aux questions courantes sur les pertes de partenariat.
comment limiter les pertes en Capital
Cet article traite des pertes d’exploitation des entreprises., Aux fins de l’impôt, les gains et les pertes en Capital sur la vente d’immobilisations et de placements sont traités différemment des pertes d’exploitation.
pour les pertes en capital transmises à votre déclaration de revenus personnelle: si vos pertes en capital sont supérieures à vos gains en capital, vous pouvez demander la perte excédentaire si elle est la moins élevée des deux montants suivants: 3 000 $(1 500 if si vous êtes marié à produire séparément) ou votre perte nette totale sur le formulaire 1040 Annexe D.
Voir L’article de L’IRS sur les Gains et pertes en Capital pour plus de renseignements.
la réglementation de L’IRS sur les pertes commerciales est compliquée., Les informations contenues dans cet article sont un bref aperçu, non destiné à être des conseils fiscaux ou juridiques. Obtenez l’aide d’un fiscaliste expérimenté dans les activités commerciales.,