Une fiducie constituant est une fiducie vivante révocable qui est une « entité ignorée » aux fins de l’impôt. Il ne paie pas ses propres impôts ou ne produit pas de déclaration de revenus. Au lieu de cela, son revenu est déclaré et les déductions sont demandées dans la déclaration de revenus personnelle du constituant—le particulier qui a créé et financé la fiducie et qui gère généralement ses actifs.
Le terme « constituant » n’est pas un terme juridique. Il indique simplement que le constituant et non la fiducie elle-même est responsable du paiement des impôts qui y sont associés., Toutes les fiducies constituantes sont des fiducies vivantes, mais toutes les fiducies constituantes ne sont pas des fiducies constituantes.
Qu’est-ce qu’une fiducie concédante?
le terme » constituant » décrit toute fiducie lorsque la personne qui la crée est traitée comme le propriétaire de ses biens et de ses actifs aux fins de l’impôt sur le revenu et de l’impôt successoral. Cela les rend révocables fiducies vivantes. Le constituant agit normalement à titre de fiduciaire et conserve le contrôle du revenu et de l’actif de la fiducie.,
Les constituants peuvent nommer des fiduciaires successeurs pour prendre en charge la gestion et le contrôle de leurs fiducies s’ils deviennent incapables et incapables de le faire eux-mêmes, mais le revenu de la fiducie est toujours déclaré dans la propre déclaration de revenus du constituant initial.
les Créanciers peuvent modifier révocable dispensateur de fiducies et de faire des changements, à tout moment tant qu’ils restent mentalement compétent. Ils peuvent nommer ou modifier les bénéficiaires de la fiducie, Gérer les options d’achat d’actions de la fiducie et contrôler les investissements dans les fonds en fiducie. Ils peuvent également annuler ou révoquer ce type de confiance., Tout revenu est imposé à leurs constituants personnellement parce que les constituants se réservent personnellement ces droits.
- autre nom: trust Révocable
Comment fonctionne un Constituant de la Fiducie de Travail?
disons que vous avez créé une fiducie constitutive et que vous l’avez financée avec des actifs portant intérêt-vous avez transféré la propriété de ces actifs au nom de la fiducie. Ils génèrent un revenu de 10 000 $au cours de l’année. Il en a également coûté à la fiducie 1 000 costs en frais déductibles d’impôt pour les entretenir et les gérer.,
ce revenu serait déclaré et les déductions seraient réclamées sur votre formulaire personnel 1040 déclaration de revenus sous votre propre numéro de sécurité sociale. La fiducie ne serait pas tenue de produire sa propre déclaration.
demander le revenu de votre fiducie dans votre déclaration de revenus personnelle peut augmenter votre revenu imposable et potentiellement vous pousser dans une tranche marginale d’imposition plus élevée.
les fiducies constituant se convertissent automatiquement en fiducies non constituant au décès du constituant parce que celui-ci n’est plus en vie pour produire une déclaration de revenus., Les distributions effectuées par la fiducie à ce moment-là seraient imposables pour les bénéficiaires qui les reçoivent.
Types de fiducies concédantes
Une fiducie n’a pas absolument besoin d’être révocable pour être une fiducie concédante. Une fiducie irrévocable peut être traitée comme une fiducie constituant aux fins de l’impôt lorsque le constituant répond aux exigences de L’Internal Revenue Code pour devenir propriétaire des actifs. La fiducie irrévocable peut être considérée comme une entité fiscale distincte dans ce cas, et le constituant sera imposé pour tous ses revenus.,
les fiducies irrévocables sont appelées « fiducies de constituant intentionnellement défectueuses » (Idgt) lorsqu’elles traitent le constituant comme le propriétaire aux fins de l’impôt sur le revenu, mais pas aux fins de l’impôt successoral.
Les Idgt peuvent évoluer lorsqu’un constituant fait un don irrévocable à la fiducie ou vend un actif à sa propriété. Ce bien n’est plus considéré comme appartenant au constituant, mais à la fiducie, de sorte qu’il ne serait pas inclus dans le patrimoine imposable du constituant.,
dans ce cas, le constituant déclare le revenu de la fiducie dans sa déclaration personnelle et paie les impôts dus comme si la fiducie était révocable, mais les actifs de la fiducie ne sont pas inclus dans la succession du constituant aux fins de l’impôt successoral à son décès. Il s’agit d’un avantage majeur qui n’est pas partagé avec les fiducies révocables.
fiducies constituantes par rapport à D’autres fiducies irrévocables
le constituant d’une fiducie irrévocable qui n’est pas admissible à devenir une entité fiscale ignorée abandonne définitivement la propriété et le contrôle des actifs qui y sont financés., Ils ne sont plus propriétaires de la propriété – la fiducie le fait. Les constituants de fiducies irrévocables ne peuvent agir à titre de fiduciaires de leurs propres fiducies. Ils doivent remettre les rênes de l’opération à quelqu’un d’autre.
| Mandant Fiducies | Irrévocable Fiducies |
| Prêteur peut récupérer des actifs de la fiducie. | le constituant abandonne des actifs pour toujours. |
| le constituant gère les actifs de la fiducie en tant que fiduciaire. | Un tiers doit agir à titre de fiduciaire., |
| le revenu est imposé dans la déclaration personnelle du constituant. | la fiducie produit sa propre déclaration et paie toutes les taxes associées. |
| Les actifs de la fiducie sont assujettis à l’impôt successoral. | les actifs des fiducies ne sont pas assujettis à l’impôt successoral. |
les lois de L’état et les documents de constitution de la fiducie déterminent si une fiducie est révocable ou irrévocable. Si l’acte de fiducie ne précise pas que la fiducie est irrévocable, la plupart des états la considéreront révocable.,
principaux points à retenir
- Une fiducie concédante est une entité fiscale « ignorée” qui ne produit pas de déclaration de revenus ou ne paie pas d’impôts sur ses propres revenus.
- Les impôts dus par une fiducie concédante sont transmis au constituant ou au créateur de la fiducie qui doit ensuite déclarer le revenu et demander des déductions dans sa déclaration de revenus personnelle.
- les fiducies constituant sont des fiducies révocables, mais certaines fiducies irrévocables peuvent choisir d’être traitées comme des fiducies constituant aux fins de l’impôt.,