LA TPS fédérale (taxe sur les produits et Services), une taxe de 5% sur la plupart des produits et services canadiens, a commencé le 1er janvier 1991, remplaçant la taxe de Vente cachée de 13,5% du fabricant. Il était censé améliorer et rationaliser le système fiscal, en particulier pour les entreprises exportatrices.
Malheureusement, toutes les provinces n’ont pas signé pour fusionner leurs régimes provinciaux de taxe de vente existants avec la TPS, ce qui oblige les propriétaires d’entreprise à produire des déclarations de TPS et de taxe de vente provinciale (TVP)., Provinces qui ont combiné leurs taxes de vente avec les frais de TPS, ce qu’on appelle la taxe de vente harmonisée (TVH).
pour ajouter à la confusion, les taux de TVH / TVP diffèrent d’une province à l’autre, et de nombreux produits et services sont exemptés (certains de la TVP, mais pas de la TPS, et vice versa), ce qui cause d’énormes maux de tête de facturation pour les entreprises.
à l’exception des quatre provinces de l’Ouest (Colombie-Britannique, Alberta, Saskatchewan et Manitoba), toutes les autres provinces facturent la TVH., La province de L’Alberta et les territoires du nord-ouest, le Nunavit et le Yukon n’ont pas de taxe de vente provinciale, de sorte que seule la TPS est facturée. Voici les taux actuels de la TVP, de la TPS et de la TVH pour les différentes Provinces et territoires du Canada.
Au Québec, le Ministère du Revenu du Québec (MRQ) administre la TPS et la TVH pour l’Agence du revenu du Canada. (Vous pouvez contacter le MRQ, sans frais, au 1-800-567-4692.,) Peu importe la façon dont les consommateurs détestent la TPS et les groupes d’entreprises s’y opposent, la TPS est là pour rester, et la plupart des petites entreprises sont obligées de se battre pour percevoir et verser la TPS/TVH.
inscription à la TPS/TVH pour votre entreprise
Vous n’avez pas à vous inscrire à la TPS/TVH si vous ne fournissez que des produits et services exonérés de la TPS / TVH. Les services de garde d’enfants, les leçons de musique et les logements usagés sont des exemples de produits et de services exonérés de TPS/TVH., Vous n’avez pas à vous inscrire à la TPS/TVH si vous êtes admissible à titre de petit fournisseur selon l’Agence du revenu du Canada (arc) et que vous ne faites pas partie des exceptions à la règle des petits fournisseurs.
En règle générale, un petit fournisseur est défini comme un propriétaire unique, une société de personnes ou une société dont le total des revenus imposables avant dépenses est de 30 000 annually ou moins par année. Les organismes de services publics, comme les organismes de bienfaisance, les organismes sans but lucratif, les municipalités ou les universités, sont admissibles à titre de petits fournisseurs si leurs revenus imposables totaux avant dépenses sont de 50 000 annually ou moins par année., Toutefois, certaines entreprises sont tenues de s’inscrire à la TPS/TVH même si elles sont de petits fournisseurs:
- exploitants de taxis et de limousines
- et artistes interprètes ou exécutants non résidents (qui vendent des entrées à des séminaires et autres événements).
lorsque l’inscription à la TPS/TVH doit avoir lieu
En Gros, Vous avez 29 jours pour demander l’inscription à la TPS / TVH à compter du jour où votre entreprise dépasse le montant seuil des petits fournisseurs. Donc, si le 1er juin mes revenus dépassent 30 000$, j’ai alors jusqu’au 29 juin pour faire une demande d’inscription., Notez, cependant, que le 1er juin serait ma date d’inscription effective à la TPS/TVH et que je serai responsable de percevoir la TPS/TVH à partir de cette date.
Comment s’Inscrire à la TPS/TVH
l’inscription à la TPS avec l’Agence du Revenu du Canada (ARC) est la partie facile. Vous pouvez vous inscrire par téléphone, en ligne, par la poste ou vous rendre à votre bureau local de L’Arc. (Au Québec, n’oubliez pas que vous devez communiquer avec le Ministère du Revenu du Québec (MRQ) plutôt qu’avec L’Agence du revenu du Canada pour l’inscription À LA TPS. Leur numéro de téléphone est le 1-800-567-4692.,) Une fois inscrit, un numéro D’entreprise vous sera attribué, un numéro d’identification d’entreprise que vous utiliserez pour toutes vos transactions avec l’Arc.
L’inscription volontaire à la TPS/TVH présente des avantages
même si vous êtes admissible à titre de petit fournisseur, vous voudrez peut-être vous inscrire à la TPS de toute façon. Peu importe le type d’entreprise dans laquelle vous êtes, vous paierez LA TPS/TVH sur les produits et services taxables que vous utilisez dans le cadre de vos activités commerciales., Si vous êtes un inscrit à la TPS/TVH, vous pourrez récupérer une partie de la TPS/TVH que vous avez payée sur les achats d’entreprises au moyen de crédits de taxe sur les intrants.
le grand avantage de L’inscription volontaire à la TPS/TVH
Comme mentionné précédemment, vous n’avez pas à vous inscrire à la taxe sur les produits et Services (TPS / TVH) au Canada si votre entreprise est admissible à titre de petit fournisseur. Mais même si vous n’avez pas à le faire, vous voudrez peut – être vous inscrire de toute façon en raison du grand avantage de l’inscription À LA TPS/TVH-les crédits de taxe sur les intrants.,
Les crédits de taxe sur les intrants sont des crédits que vous pouvez demander pour recouvrer la TPS / TVH que vous avez payée ou que vous devez pour des produits ou services que vous avez acquis « dans le cadre de (vos) activités commerciales » (Agence du revenu du Canada).
Si vous ne vous inscrivez pas à la TPS/TVH, vous n’avez aucun moyen de récupérer la TPS / TVH que vous avez payée. Pour la plupart des petites entreprises, le montant de TPS/TVH payé pour acquérir des fournitures et des services au cours d’une année est considérable, de sorte que l’inscription à la TPS/TVH a un sens économique.
et du point de vue fiscal, les crédits de taxe sur les intrants sont « empilables »., Il n’est pas nécessaire de demander des crédits de taxe sur les intrants pour la TPS/TVH au cours de la période de déclaration au cours de laquelle les achats ont été effectués. Vous avez jusqu’à quatre ans à compter de la fin de la période où le Crédit de taxe sur les intrants aurait pu être demandé pour la première fois pour produire le Crédit de taxe sur les intrants pertinent pour la TPS/TVH dans la plupart des cas. Pensez également qu’en tant que nouvel inscrit à la TPS/TVH, vous pourriez être en mesure de demander des crédits de taxe sur les intrants pour la TPS/TVH que vous avez payée ou que vous devez sur les marchandises ou les stocks que vous avez en main lors de votre inscription.,
les règles pour demander des crédits de taxe sur les intrants pour la TPS/TVH
Les règles pour demander des crédits de taxe sur les intrants pour la TPS / TVH sont très semblables aux règles pour demander des frais d’entreprise pour l’impôt sur le revenu. Selon le guide renseignements généraux pour les inscrits à la TPS/TVH de l’Agence du revenu du Canada, vous pouvez demander des crédits de taxe sur les intrants pour des dépenses d’exploitation telles que le loyer commercial, les services publics et les fournitures de bureau, ainsi que pour les frais de repas et de divertissement. Vous pouvez également demander des crédits de taxe sur les intrants pour les remboursements de dépenses que vous payez à vos employés ou partenaires., Vous pouvez également demander des crédits de taxe sur les intrants pour une immobilisation.
dépenses qui ne sont pas admissibles aux crédits de taxe sur les intrants
certains achats ou dépenses ne peuvent pas être utilisés pour demander des crédits de taxe sur les intrants. La principale catégorie d’achats ou de dépenses qui ne peuvent pas être utilisés sont les biens et/ou les services que vous avez achetés ou importés pour votre propre usage (par opposition à être achetés ou importés pour la consommation professionnelle).,
certains des autres achats ou dépenses qui ne sont pas admissibles sont les suivants:
- produits et services taxables achetés ou importés pour fournir des produits et services exonérés
- certaines immobilisations
- « frais d’adhésion ou de cotisation à un club dont l’objectif principal est de fournir des installations récréatives, de restauration ou sportives » (Arc).
inscription À LA TPS/TVH
convaincu que vous devriez vous inscrire maintenant et se demandant comment? Quel est le processus d’inscription À LA TPS? fournit les numéros de téléphone et adresses dont vous avez besoin.,
périodes de déclaration et déclaration de TPS/TVH
lorsque vous vous inscrivez À LA TPS au Canada, l’Agence du revenu du Canada (ARC) vous attribue une période de déclaration de TPS/TVH en fonction de votre vente annuelle totale de produits et services taxables aux fins de la TPS / TVH. Cette période peut être mensuelle, trimestrielle ou annuelle.
l’Agence du revenu du Canada vous attribuera une période de déclaration fondée sur le total de vos fournitures taxables de produits et de services au cours de l’exercice précédent lorsque vous vous inscrivez à la TPS / TVH., Selon ce chiffre, vous pourrez peut-être choisir une période de déclaration facultative différente. (Pour modifier une période de déclaration de TPS/TVH attribuée, vous pouvez appeler L’Agence du revenu du Canada ou remplir et envoyer le formulaire Gst20, choix pour la période de déclaration de TPS/TVH.)
N’oubliez pas que vous devez produire vos déclarations de TPS/TVH à temps, conformément à l’annexe de votre période de déclaration, même si vous n’avez exercé aucune activité commerciale ou perçu aucune TPS / TVH au cours de cette période de déclaration.,
pour chaque période de déclaration, vous devez préparer et envoyer à l’arc une déclaration de TPS/TVH indiquant le montant de TPS/TVH que vous facturez à vos clients et le montant de TPS / TVH que vous avez payé ou que vous devez à vos fournisseurs. La différence entre ces deux est votre taxe nette. (Pour plus de détails sur des situations telles que la TPS/TVH facturée et non recouvrée, et les redressements de créances irrécouvrables, consultez la section calculer votre taxe nette du RC4022 – renseignements généraux pour les inscrits à la TPS/TVH (Arc)).
ne serait-ce pas bien si c’était aussi simple que je viens de le décrire?, C’est un peu plus compliqué, Cependant, en raison des crédits de taxe sur les intrants et des différentes catégories de produits et services de TPS/TVH. Les produits et services que vous fournissez peuvent être taxables à la TPS/TVH, exonérés de la TPS/TVH ou détaxés.
produits et Services taxables pour la TPS/TVH
Ce sont ceux sur lesquels les entreprises facturent la TPS/TVH et peuvent demander des crédits de taxe sur les intrants dans leurs déclarations de TPS / TVH. La plupart des produits et services entrent dans cette catégorie et vous facturez et percevez la TPS ou la TVH appropriée sur l’opération., Voir comment facturer les taux actuels de TPS/TVP/TVH pour les différentes provinces et territoires.
pensez à acheter / vendre un jouet, un bijou, de l’essence ou un disque dur. Ou l’hébergement à l’hôtel ou l’achat ou la location d’une voiture. Les frais de franchise et la publicité (à moins que la publicité ne soit fournie à un non-résident du Canada) sont deux produits ou services qui se rapportent directement aux entreprises et qui entrent dans cette catégorie.,
produits et services exonérés de TPS/TVH et détaxés
en tant qu’entreprise, vous ne facturez pas de TPS / TVH au consommateur sur les produits et services exonérés ou détaxés de TPS, mais les deux catégories de produits sont différentes en ce qui concerne les crédits de taxe sur les intrants. Avec les produits et services exonérés de TPS, vous ne facturez pas la TPS/TVH et vous ne pouvez pas demander de crédits de taxe sur les intrants. Avec les produits et services détaxés TPS/TVH, vous facturez 0% de TPS/TVH et vous pouvez demander des crédits de taxe sur les intrants.,
Les produits et services exonérés de la TPS / TVH comprennent les services de garde d’enfants, les leçons de musique, de nombreux services éducatifs et les logements résidentiels usagés. Pour plus de détails sur ces exemples et d’autres, consultez la liste des produits et services exonérés de TPS de L’Agence du revenu du Canada dans RC4022 – renseignements généraux pour les inscrits à la TPS/TVH. Les produits et services détaxés comprennent l’épicerie de base, les médicaments sur ordonnance et les exportations.,
tenue de livres pour la TPS/TVH
pour calculer correctement vos crédits de taxe sur les intrants et remplir votre déclaration de TPS, vous devez vous assurer non seulement de garder une trace du montant de TPS ou TVH que vous percevez et du montant de TPS ou TVH que vous payez, mais aussi de garder une trace de votre TPS / TVH par catégorie.
Les versions canadiennes des logiciels de comptabilité tels que Quickbooks et Simply Accounting peuvent simplifier considérablement le suivi de la TPS/TVH parce que le programme fera automatiquement le suivi de la TPS/TVH payée sur chaque opération et produira une déclaration de TPS / TVH.,
de toute évidence, il est essentiel de tenir des dossiers méticuleux si vous voulez rester au-dessus de vos paiements de TPS/TVH et maximiser vos crédits de taxe sur les intrants pour la TPS / TVH. Mais vous devez le faire de toute façon aux fins de l’impôt sur le revenu. La tenue à jour de vos dossiers de TPS/TVH devrait faire partie de vos procédures de tenue de livres régulières.,