Revenus et dépenses de location au moment de L’impôt

profitez des Limitations de perte D’activité Passive

Si l’un de vos immeubles locatifs a une perte nette pour l’année, cette perte peut être déduite des pertes et profits de tous vos autres immeubles locatifs.

maintenant, voici la Peut-être-pas-si—bonne nouvelle: si le total de toutes vos propriétés est négatif—une perte nette-cette perte ne peut généralement pas être déduite du reste de votre revenu annuel (mais il y a des exceptions)., En effet, la location de biens immobiliers est généralement considérée comme une activité passive, même si vous consacrez beaucoup de temps à la sélection des bons locataires, à la réparation du logement locatif et à l’inspection de la propriété pour son entretien courant. Les pertes liées aux activités passives se limitent à la compensation des bénéfices passifs.

Si vous participez activement aux activités de location, Toutes les pertes locatives peuvent être déduites jusqu’à concurrence de 25 000 $par année dans l’ensemble de toutes vos propriétés locatives., Les personnes mariées qui produisent une déclaration séparée ont une limite de perte locative pouvant aller jusqu’à 12 500 provided à condition qu’elles aient vécu séparément de leur conjoint en tout temps au cours de l’année d’imposition. Le montant de la perte locative permise pour les participants actifs dans une propriété locative varie en fonction de votre revenu brut ajusté modifié (Mage):

• Pour les mages de 100 000 or ou moins (50 000 if ou moins si les personnes mariées produisent séparément), les pertes locatives peuvent être déduites en totalité, jusqu’à concurrence de 25 000 limit (12 500 for pour les personnes mariées produisant séparément).,
• Pour les MAGES entre 100 000 $et 150 000 $(entre 50 000 $et 75 000 $s’il est marié dépôt séparément), de location, les pertes peuvent être déduites jusqu’à une limite de 50% de la différence entre 150 000 $et de 75 000 $(si marié dépôt séparément) et de MAGES.
• Pour les mages de plus de 150 000 $(75 000 if s’ils sont mariés séparément), aucune des pertes locatives ne peut être déduite des autres revenus.,

vous pouvez reporter des pertes

les pertes locatives qui sont limitées par les limitations de perte d’activité passive peuvent être reportées à l’année d’imposition suivante lorsqu’elles peuvent compenser les bénéfices locatifs. Les limitations relatives aux pertes d’activité passive sont appliquées chaque année, mais les pertes locatives continuent d’être reportées d’année en année jusqu’à ce que les pertes soient soit utilisées en compensant les bénéfices locatifs, soit déduites des autres revenus.,

de Planification Fiscale pour les Propriétaires

les Propriétaires peuvent bénéficier lorsque le revenu de location est suffisant pour payer l’hypothèque ainsi que les impôts fonciers, les assurances et les réparations. Cependant, les propriétaires peuvent déprécier le prix d’achat de la propriété locative, ce qui peut souvent transformer un bénéfice économique en perte fiscale—les dépenses peuvent dépasser les revenus après la prise en compte de l’amortissement.,

Chaque tellement souvent, cependant, les propriétaires face à de grandes dépenses, comme le remplacement d’un toit ou d’éviscération d’un appartement après une longue locataire quitte. Dans ces circonstances, le locateur peut avoir une perte supérieure à 25 000$, mais les règles sur la perte d’activité passive limitent la perte à exactement 25 000 exactly. Le reste sera reporté à l’année prochaine. À ce stade, le propriétaire pourra, espérons-le, plus de profit et sera en mesure d’absorber l’excès de pertes fiscales.,

vendre des biens locatifs

vendre une maison, un immeuble ou un autre bien locatif n’est pas la même chose que vendre votre résidence principale. Tout comme lorsque vous calculez des gains en capital, la formule de calcul du gain ou de la perte d’un bien locatif consiste à soustraire votre base de coût de votre prix de vente.,

coût de base rajusté pour un bien locatif

pour calculer votre coût de base sur un bien locatif, additionnez les montants suivants:

• prix d’achat
• coûts D’achat (Frais de titre et d’entiercement, commissions d’agent immobilier, etc.)
• améliorations (remplacement du toit, nouveau four, etc.)
• frais de Vente (frais de titre et d’entiercement, commissions d’agent immobilier, etc.)
• amortissement accumulé (tel que déclaré sur vos formulaires fiscaux)

Une fois que vous connaissez votre base de coût, vous pouvez soustraire cela de votre prix de vente., Si le nombre résultant est positif, vous avez réalisé un profit lorsque vous avez vendu votre bien locatif. Si le nombre résultant est négatif, vous avez subi une perte. Les Gains sur les ventes de biens locatifs peuvent être imposés en partie sous forme de récupération d’amortissement (à un taux d’imposition maximal de 25%) et en partie sous forme de gains en capital (dont le taux d’imposition dépend de votre tranche de revenu globale). Les ventes de biens locatifs sont déclarées sur le formulaire 4797, et tout calcul du gain en capital est déclaré à L’Annexe D.,

biens immobiliers et Responsabilité Limitée

de nombreux propriétaires envisagent de former des sociétés, des sociétés à responsabilité limitée ou des sociétés de personnes pour être propriétaires de leurs propriétés locatives. Une société peut être désavantageuse parce que les taux favorables des gains en capital à long terme ne s’appliquent qu’aux contribuables, et non aux sociétés.

Une société à responsabilité limitée serait en mesure de transmettre des gains à long terme à ses membres. Puisque les gains sont imposés sur les déclarations de revenus personnelles des participants, ils sont admissibles au taux préférentiel de 15% sur les gains à long terme., Les propriétaires devraient discuter de cela et d’autres aspects juridiques de la formation d’une société pour les propriétés locatives avec un avocat pour comprendre les implications juridiques et financières d’une telle stratégie.,