Die Federal GST (Goods and Services Tax), eine 5-prozentige Steuer auf die meisten kanadischen Waren und Dienstleistungen, begann am 1.Januar 1991 und ersetzte die versteckte 13.5% Hersteller Umsatzsteuer. Es sollte das Steuersystem verbessern und rationalisieren, insbesondere für Exportunternehmen.
Leider haben nicht alle Provinzen unterschrieben, um ihre bestehenden Provinzverkaufssteuersysteme mit der GST zusammenzuführen, was Unternehmer dazu zwingt, sowohl GST-als auch PST-Umsatzsteuererklärungen einzureichen., Provinzen, die ihre Umsatzsteuern mit der GST kombiniert haben, erheben die sogenannte Harmonisierte Umsatzsteuer (HST).
Um die Verwirrung zu verstärken, unterscheiden sich die HST/PST-Sätze von Provinz zu Provinz, und viele Produkte und Dienstleistungen sind von der PST befreit (einige von PST, aber nicht von GST und umgekehrt), was zu enormen Rechnungskopfschmerzen für Unternehmen führt.
Mit Ausnahme der vier westlichen Provinzen (British Columbia, Alberta, Saskatchewan und Manitoba) berechnen alle anderen Provinzen HST., Die Provinz Alberta und die Northwest Territories, Nunavit und der Yukon haben keine provinzielle Umsatzsteuer, so dass nur GST erhoben wird. Hier sind die aktuellen PST, GST und HST Preise für alle verschiedenen Provinzen und Territorien in Kanada.
In Québec, Ministère du Revenu du Québec (MRQ) verwaltet die GST und HST für die Canada Revenue Agency. (Sie können den MRQ gebührenfrei unter 1-800-567-4692 kontaktieren.,) Egal wie Verbraucher es verabscheuen und Unternehmensgruppen dagegen schimpfen, die GST ist hier, um zu bleiben, und die meisten kleinen Unternehmen sind gezwungen, sich mit dem Sammeln und Überweisen der GST/HST auseinanderzusetzen.
GST / HST Registrierung für Ihr Unternehmen
Sie müssen sich nicht für die GST/HST registrieren, wenn Sie nur von GST / HST befreite Waren und Dienstleistungen erbringen. Beispiele für GST / HST-befreite Waren und Dienstleistungen umfassen Kinderbetreuung, Musikunterricht und gebrauchte Wohnhäuser., Sie müssen sich nicht für die GST/HST registrieren, wenn Sie sich gemäß der Canada Revenue Agency (CRA) als kleiner Lieferant qualifizieren, und sind keine der Ausnahmen von der Regel für kleine Lieferanten.
Im Allgemeinen wird ein kleiner Lieferant als Einzelunternehmer, Partnerschaft oder Körperschaft definiert, deren steuerpflichtige Gesamteinnahmen vor Ausgaben jährlich 30,000 USD oder weniger betragen. Öffentliche Einrichtungen wie Wohltätigkeitsorganisationen, gemeinnützige Organisationen, Gemeinden oder Universitäten gelten als kleine Anbieter, wenn ihre gesamten steuerpflichtigen Einnahmen vor Ausgaben jährlich 50.000 USD oder weniger betragen., Einige Unternehmen müssen sich jedoch für die GST/HST registrieren, auch wenn es sich um kleine Anbieter handelt:
- Taxi – und Limousinenbetreiber
- und nicht ansässige Künstler (die Zulassungen zu Seminaren und anderen Veranstaltungen verkaufen).
Wenn die GST / HST-Registrierung stattfinden muss
Grundsätzlich haben Sie 29 Tage Zeit, um die GST / HST-Registrierung ab dem Tag zu beantragen, an dem Ihr Unternehmen den Schwellenwert für kleine Lieferanten überschreitet. Wenn also am 1. Juni meine Einnahmen über $30,000 gehen,habe ich bis zum 29., Beachten Sie jedoch, dass der 1.Juni mein gültiges GST/HST-Registrierungsdatum wäre und ich ab diesem Datum für die Erfassung von GST/HST verantwortlich bin.
So registrieren Sie sich für die GST/HST
Die GST-Registrierung bei der Canada Revenue Agency (CRA) ist der einfache Teil. Sie können sich telefonisch, online, per Post oder per Drop in Ihr lokales CRA-Büro registrieren. (Denken Sie in Quebec daran, dass Sie sich an das Ministère du Revenu du Québec (MRQ) anstelle der Canada Revenue Agency für die GST-Registrierung wenden müssen. Ihre Telefonnummer ist 1-800-567-4692.,) Wenn Sie sich registriert haben, erhalten Sie eine Geschäftsnummer, eine Unternehmensidentifikationsnummer, die Sie für alle Ihre Geschäfte mit dem CRA verwenden.
Die freiwillige GST / HST-Registrierung hat Vorteile
Auch wenn Sie sich als kleiner Lieferant qualifizieren, möchten Sie sich möglicherweise trotzdem für die GST registrieren. Unabhängig davon, in welcher Art von Geschäft Sie sich befinden, zahlen Sie GST/HST für die steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen, die Sie im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit in Anspruch nehmen., Wenn Sie ein GST/HST-Registrant sind, können Sie einen Teil der GST/HST, die Sie für Geschäftskäufe ausgezahlt haben, über Vorsteuergutschriften zurückerhalten.
Der große Vorteil der freiwilligen GST/HST Registrierung
Wie bereits erwähnt, Sie müssen nicht für die Waren-und Dienstleistungssteuer registrieren (GST / HST) in Kanada, wenn Ihr Unternehmen als kleiner Lieferant qualifiziert. Aber auch wenn Sie dies nicht müssen, möchten Sie sich möglicherweise aufgrund des großen Vorteils der GST/HST – Registrierung-Vorsteuergutschriften-trotzdem registrieren.,
Vorsteuergutschriften sind Gutschriften, die Sie geltend machen können, um die von Ihnen bezahlte oder geschuldete GST/HST für Waren oder Dienstleistungen zurückzufordern, die Sie „im Rahmen (Ihrer) kommerziellen Aktivitäten“ erworben haben (Canada Revenue Agency).
Wenn Sie sich nicht für die GST/HST registrieren, haben Sie keine Möglichkeit, die GST / HST zurückzuerhalten, die Sie ausgezahlt haben. Für die meisten kleinen Unternehmen ist der Betrag an GST/HST, der für den Erwerb von Lieferungen und Dienstleistungen im Laufe eines Jahres gezahlt wird, beträchtlich, so dass eine GST/HST-Registrierung wirtschaftlich sinnvoll ist.
Steuerlich sind Eingangssteuergutschriften „stapelbar“., GST / HST-Vorsteuergutschriften müssen im Berichtszeitraum, in dem die Käufe getätigt wurden, nicht beansprucht werden. Sie haben bis zu vier Jahre ab dem Ende des Zeitraums, in dem die Vorsteuergutschrift in den meisten Fällen zum ersten Mal beansprucht werden konnte, die entsprechende GST/HST-Vorsteuergutschrift einzureichen. Bedenken Sie auch, dass Sie als neuer GST/HST-Registrant möglicherweise Vorsteuergutschriften für die GST/HST beanspruchen können, die Sie bei der Registrierung für die Waren oder das Inventar bezahlt haben oder schulden.,
Die Regeln für die Inanspruchnahme von GST / HST-Inputsteuergutschriften
Die Regeln für die Inanspruchnahme von GST / HST-Inputsteuergutschriften sind den Regeln für die Inanspruchnahme von Geschäftskosten bei der Einkommensteuer sehr ähnlich. Gemäß dem Leitfaden der Canada Revenue Agency für GST/HST-Registranten können Sie Vorsteuergutschriften für Betriebskosten wie gewerbliche Miete, Nebenkosten und Bürobedarf sowie für Essens-und Unterhaltungskosten beanspruchen. Sie können auch GST/HST-Vorsteuergutschriften für Kostenerstattungen beanspruchen, die Sie an Ihre Mitarbeiter oder Partner zahlen., Und Sie können auch Vorsteuergutschriften für eine Kapitaleigenschaft beanspruchen.
Ausgaben, die nicht als Vorsteuergutschriften gelten
Einige Käufe oder Ausgaben können nicht zur Inanspruchnahme von Vorsteuergutschriften verwendet werden. Die Hauptkategorie von Einkäufen oder Ausgaben, die nicht verwendet werden können, sind Waren und/oder Dienstleistungen, die Sie für Ihren eigenen Gebrauch gekauft oder importiert haben (im Gegensatz zum Kauf oder Import für den Geschäftsverbrauch).,
Einige der anderen Einkäufe oder Ausgaben, die nicht in Frage kommen, sind:
- steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen, die gekauft oder importiert wurden, um steuerbefreite Waren und Dienstleistungen bereitzustellen
- einige Kapitalgüter
- „Mitgliedsbeiträge oder Gebühren für jeden Club, dessen Hauptzweck es ist, Erholungs -, Ess-oder Sportanlagen bereitzustellen“ (CRA).
GST / HST-Registrierung
Überzeugt, dass Sie sich jetzt registrieren sollten und sich fragen, wie? Was ist der GST-Registrierungsprozess? bietet die Telefonnummern und Adressen, die Sie benötigen.,
Berichtsperioden und die GST / HST Rückkehr
Wenn Sie für die GST in Kanada registrieren, die Canada Revenue Agency (CRA) weist Ihnen eine GST/HST Berichtsperiode auf der Grundlage Ihrer gesamten jährlichen Verkauf von GST / HST steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen. Dieser Berichtszeitraum kann monatlich, vierteljährlich oder jährlich sein.
Die Canada Revenue Agency wird Ihnen bei der Registrierung für die GST / HST einen Berichtszeitraum auf der Grundlage Ihrer gesamten steuerpflichtigen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen im vorangegangenen Geschäftsjahr zuweisen., Abhängig von dieser Zahl können Sie möglicherweise einen anderen optionalen Berichtszeitraum auswählen. (Um einen zugewiesenen GST/HST-Berichtszeitraum zu ändern, können Sie entweder die Canada Revenue Agency anrufen oder das Formular GST20, Wahl für den GST/HST-Berichtszeitraum, ausfüllen und senden.)
Denken Sie daran, dass Sie Ihre GST/HST-Renditen gemäß Ihrem Berichtszeitplan rechtzeitig einreichen müssen, auch wenn Sie in diesem Berichtszeitraum keine Geschäftsaktivitäten durchgeführt oder keine GST/HST gesammelt haben.,
Für jeden Berichtszeitraum müssen Sie eine GST/HST-Rückgabe vorbereiten und an die CRA senden, die den Betrag der GST/HST angibt, den Sie Ihren Kunden berechnen, und den Betrag der GST/HST, den Sie bezahlt haben oder den Sie Ihren Lieferanten schulden. Der Unterschied zwischen diesen beiden ist Ihre Nettosteuer. (Weitere Informationen zu Situationen wie GST / HST berechnet und nicht zurückerstattet, und Forderungsausfälle Anpassungen, siehe die Berechnung Ihrer Nettosteuer Abschnitt von RC4022-Allgemeine Informationen für GST / HST Registranten (CRA)).
Wäre es nicht schön, wenn es so einfach wäre, wie ich es gerade beschrieben habe?, Aufgrund der Vorsteuergutschriften und der verschiedenen Klassen von GST/HST-Waren und-Dienstleistungen ist dies jedoch etwas komplizierter. Die von Ihnen erbrachten Waren und Dienstleistungen können GST/HST steuerpflichtig, GST/HST befreit oder GST/HST null bewertet sein.
GST / HST Steuerpflichtige Güter und Dienstleistungen
Dies sind diejenigen, für die Unternehmen GST/HST berechnen und Vorsteuergutschriften für ihre GST / HST-Rücksendungen beanspruchen können. Die meisten Waren und Dienstleistungen fallen in diese Kategorie und Sie berechnen und sammeln GST oder die entsprechende HST für die Transaktion., Erfahren Sie, wie Sie die aktuellen GST/PST/HST-Steuersätze für die verschiedenen Provinzen und Gebiete in Rechnung stellen.
Denken Sie an den Kauf / Verkauf eines Spielzeugs, ein Schmuckstück, Benzin oder eine Festplatte. Oder Hotelunterkünfte oder Kauf oder Leasing eines Autos. Zwei Waren oder Dienstleistungen, die sich direkt auf das Geschäft beziehen und in diese Kategorie fallen, die Ihnen möglicherweise nicht bekannt sind, sind Franchise-Gebühren und Werbung (es sei denn, die Werbung wird einem nicht in Kanada ansässigen Unternehmen zur Verfügung gestellt).,
GST / HST Befreit und Null-Rated Waren und Dienstleistungen
Als unternehmen, sie ladung die verbraucher keine GST/HST auf GST befreit oder GST null-rated waren und dienstleistungen, aber die zwei klassen von waren sind verschiedene, wenn es um Eingang Steuer Credits. Mit GST exempt goods and Services berechnen Sie keine GST/HST und können keine Vorsteuergutschriften beanspruchen. Mit GST / HST Zero-rated Waren und Dienstleistungen berechnen Sie 0% GST / HST und Sie können Vorsteuergutschriften beanspruchen.,
GST / HST befreit Waren und Dienstleistungen umfassen Kinderbetreuung, Musikunterricht, viele Bildungsdienstleistungen und gebrauchte Wohnhäuser. Einzelheiten zu diesen und weiteren Beispielen finden Sie in der Liste der von GST befreiten Waren und Dienstleistungen der Canada Revenue Agency in RC4022 – Allgemeine Informationen für GST/HST-Registranten. Null-bewertete Waren und Dienstleistungen umfassen grundlegende Lebensmittel, verschreibungspflichtige Medikamente und Exporte.,
Buchhaltung für die GST / HST
Um Ihre Eingangssteuergutschriften korrekt zu berechnen und Ihre GST-Rendite abzuschließen, müssen Sie sicherstellen, dass Sie nicht nur verfolgen, wie viel GST oder HST Sie sammeln und wie viel GST oder HST Sie bezahlen, sondern auch Ihren GST / HST nach Kategorien verfolgen.
Kanadische Versionen von Buchhaltungssoftwareprogrammen wie Quickbooks und Simply Accounting können die Verfolgung der GST/HST erheblich vereinfachen, da das Programm die GST/HST-Zahlung bei jeder Transaktion automatisch verfolgt und einen GST/HST-Bericht erstellt.,
Natürlich ist es wichtig, sorgfältige Aufzeichnungen zu führen, wenn Sie Ihre GST/HST-Zahlungen im Auge behalten und Ihre GST/HST-Eingangssteuergutschriften maximieren möchten. Aber Sie müssen das sowieso für Einkommensteuerzwecke tun. Die Aktualisierung Ihrer GST/HST-Aufzeichnungen sollte Teil Ihrer regelmäßigen Buchhaltung sein.,