federalny GST (podatek od towarów i usług), 5 procent podatku od większości Kanadyjskich towarów i usług, rozpoczął się 1 stycznia 1991, zastępując Ukryty 13,5% podatek od sprzedaży producenta. Miała ona usprawnić i usprawnić system podatkowy, szczególnie dla przedsiębiorstw eksportowych.
Niestety nie wszystkie prowincje podpisały zgodę na połączenie istniejących systemów podatku od sprzedaży z GST, zmuszając właścicieli firm do składania deklaracji zarówno GST, jak i Wojewódzkiego podatku od sprzedaży (PST)., Prowincje, które połączyły swoje podatki od sprzedaży z opłatą GST, co jest znane jako zharmonizowany podatek Sprzedaży (HST).
aby dodać do zamieszania stawki HST / PST różnią się w zależności od prowincji, a wiele produktów i usług jest zwolnionych (niektóre z PST, ale nie GST i vice versa), co powoduje ogromne bóle głowy związane z Fakturowaniem dla firm.
z wyjątkiem czterech prowincji zachodnich (Kolumbia Brytyjska, Alberta, Saskatchewan i Manitoba) wszystkie inne prowincje pobierają opłaty HST., Prowincja Alberta i Terytoria Północno-Zachodnie, Nunavit i Jukon nie mają prowincjonalnego podatku od sprzedaży, więc pobiera się tylko GST. Oto aktualne stawki PST, GST i HST dla wszystkich różnych prowincji i terytoriów w Kanadzie.
w Quebecu Ministère du Revenu du Québec (MRQ) zarządza GST i HST dla Kanadyjskiej Agencji Skarbowej. (Możesz skontaktować się z MRQ, bezpłatny, pod numerem 1-800-567-4692.,) Bez względu na to, jak konsumenci nie znoszą it i grup biznesowych, GST jest tutaj, aby pozostać, a większość małych firm jest zmuszona zmagać się z pobieraniem i przekazywaniem GST / HST.
Rejestracja GST/HST dla Twojej firmy
nie musisz rejestrować się do GST/HST, jeśli dostarczasz tylko towary i usługi zwolnione z podatku GST / HST. Przykłady towarów i usług zwolnionych z podatku GST / HST obejmują usługi opieki nad dziećmi, lekcje muzyki i używane mieszkania., Nie musisz rejestrować się do GST/HST, jeśli kwalifikujesz się jako mały dostawca zgodnie z Canada Revenue Agency (Cra) i nie jesteś jednym z wyjątków od reguły małego dostawcy.
Ogólnie rzecz biorąc, mały dostawca jest definiowany jako jednoosobowy właściciel, spółka osobowa lub korporacja, której całkowite przychody podlegające opodatkowaniu przed wydatkami wynoszą 30 000 USD lub mniej rocznie. Instytucje użyteczności publicznej, takie jak organizacje charytatywne, organizacje non-profit, gminy lub uniwersytety, kwalifikują się jako Mali dostawcy, jeśli ich całkowite dochody podlegające opodatkowaniu przed wydatkami wynoszą 50 000 USD lub mniej rocznie., Jednak niektóre firmy są zobowiązane do rejestracji w GST / HST, nawet jeśli są małymi dostawcami:
- operatorzy taksówek i limuzyn
- oraz wykonawcy nierezydenci (którzy sprzedają wejściówki na seminaria i inne imprezy).
gdy rejestracja GST/HST musi się odbyć
zasadniczo masz 29 dni na złożenie wniosku o rejestrację GST/HST od dnia, w którym Twoja firma przekroczy próg małego dostawcy. Więc jeśli 1 czerwca moje przychody przekroczą $ 30,000, mam czas do 29 czerwca, aby ubiegać się o rejestrację., Pamiętaj jednak, że 1 czerwca będzie moją skuteczną datą rejestracji GST / HST i będę odpowiedzialny za zbieranie GST/HST od tej daty.
Jak zarejestrować się do GST/HST
Rejestracja GST w Canada Revenue Agency (CRA) jest łatwą częścią. Możesz zarejestrować się telefonicznie, online, pocztą lub wpaść do lokalnego biura CRA. (W Quebecu pamiętaj, że musisz skontaktować się z Ministère du Revenu du Québec (MRQ) zamiast Z Canada Revenue Agency w celu rejestracji GST. Ich numer telefonu to 1-800-567-4692.,) Po zarejestrowaniu się otrzymasz numer firmy, numer identyfikacyjny firmy, którego będziesz używać do wszystkich kontaktów z CRA.
dobrowolna Rejestracja GST/HST ma korzyści
nawet jeśli kwalifikujesz się jako mały dostawca, możesz i tak zarejestrować się w GST. Bez względu na to, w jakim rodzaju działalności prowadzisz, będziesz płacić GST/HST od towarów i usług podlegających opodatkowaniu, z których korzystasz w trakcie swojej działalności handlowej., Jeśli jesteś rejestrującym GST/HST, będziesz w stanie odzyskać część GST/HST wypłaconych na zakupy biznesowe z powrotem za pomocą ulg podatkowych naliczonych.
duża zaleta dobrowolnej rejestracji GST/HST
Jak wspomniano wcześniej, nie musisz rejestrować się do podatku od towarów i usług (GST / HST) w Kanadzie, jeśli Twoja firma kwalifikuje się jako mały dostawca. Ale nawet jeśli nie musisz, Możesz zarejestrować się w każdym razie ze względu na dużą zaletę rejestracji GST/HST – naliczone ulgi podatkowe.,
zaliczki na podatek naliczony to zaliczki, które możesz ubiegać się o zwrot podatku brutto/HST zapłaconego lub należnego za towary lub usługi nabyte „w trakcie (Twojej) działalności komercyjnej” (Canada Revenue Agency).
Jeśli nie zarejestrujesz się na GST/HST, nie masz możliwości odzyskania żadnej z GST/HST, którą wypłaciłeś. W przypadku większości małych przedsiębiorstw kwota GST / HST zapłacona za zakup dostaw i usług w ciągu roku jest znaczna, więc rejestracja GST / HST ma sens ekonomiczny.
i podatkowo, ulgi na podatek naliczony można „układać w stosy”., Kredyty na podatek naliczony GST/HST nie muszą być wnioskowane w okresie sprawozdawczym, w którym dokonano zakupów. W większości przypadków masz do czterech lat od końca okresu, w którym można było po raz pierwszy złożyć wniosek o przyznanie ulgi na podatek naliczony GST/HST. Należy również wziąć pod uwagę, że jako nowy rejestrujący GST/HST możesz ubiegać się o ulgi podatkowe naliczone za podatek naliczony zapłacony lub należny od towarów lub zapasów, które masz pod ręką podczas rejestracji.,
Zasady ubiegania się o ulgi na podatek naliczony GST/HST
Zasady ubiegania się o ulgi na podatek naliczony GST/HST są bardzo podobne do zasad ubiegania się o koszty działalności gospodarczej na podatek dochodowy. Zgodnie z ogólnymi informacjami Kanadyjskiej Agencji Skarbowej dla przewodnika rejestrujących GST/HST, możesz ubiegać się o ulgi podatkowe naliczone na koszty operacyjne, takie jak czynsz komercyjny, Media i materiały biurowe, a także na wydatki na posiłki i rozrywkę. Możesz również ubiegać się o ulgi podatku naliczonego GST/HST na zwrot kosztów, które płacisz swoim pracownikom lub partnerom., Możesz również ubiegać się o ulgi podatkowe naliczone za nieruchomość kapitałową.
wydatki, które nie kwalifikują się jako zaliczki na podatek naliczony
niektóre zakupy lub wydatki nie mogą być wykorzystane do ubiegania się o zaliczki na podatek naliczony. Główną kategorią zakupów lub wydatków, których nie można wykorzystać, są towary i / lub usługi zakupione lub importowane na własny użytek (w przeciwieństwie do zakupu lub importu do celów biznesowych).,
niektóre inne zakupy lub wydatki, które nie kwalifikują się to:
- opodatkowane towary i usługi zakupione lub importowane w celu zapewnienia zwolnionych towarów i usług
- niektóre nieruchomości kapitałowe
- „opłaty członkowskie lub należności na rzecz klubu, którego głównym celem jest zapewnienie obiektów rekreacyjnych, gastronomicznych lub sportowych” (CRA).
Rejestracja GST/HST
Na czym polega proces rejestracji GST? zapewnia numery telefonów i adresy, których potrzebujesz.,
okresy sprawozdawcze i Zwrot GST/HST
Kiedy rejestrujesz się w Kanadzie, Kanadyjska Agencja Skarbowa (Cra) przydziela Ci okres sprawozdawczy GST/HST na podstawie całkowitej rocznej sprzedaży towarów i usług podlegających opodatkowaniu GST / HST. Ten okres sprawozdawczy może być miesięczny, kwartalny lub roczny.
Canada Revenue Agency przydzieli Ci okres sprawozdawczy na podstawie całkowitej podlegającej opodatkowaniu dostawy towarów i usług w poprzednim roku podatkowym, kiedy zarejestrujesz się w GST / HST., W zależności od tego, jaka jest ta liczba, możesz wybrać inny opcjonalny okres sprawozdawczy. (Aby zmienić przypisany okres sprawozdawczy GST/HST, możesz zadzwonić do Canada Revenue Agency lub wypełnić i wysłać w formularzu Gst20, wybór na okres sprawozdawczy GST/HST.)
pamiętaj, że musisz złożyć zwroty GST/HST na czas zgodnie z harmonogramem okresu raportowania, nawet jeśli nie prowadziłeś żadnej działalności gospodarczej lub nie zebrałeś żadnych GST / HST w tym okresie raportowania.,
za każdy okres sprawozdawczy musisz przygotować i wysłać do CRA zwrot GST/HST, który pokazuje kwotę GST/HST, którą naliczasz swoim klientom, oraz kwotę GST/HST, którą zapłaciłeś lub jesteś winien swoim dostawcom. Różnica między tymi dwoma jest Twój podatek netto. (Więcej informacji na temat sytuacji, takich jak opłaty GST/HST naliczane i nie odzyskiwane oraz korekty złych długów, można znaleźć w sekcji Obliczanie podatku netto w RC4022 – Informacje ogólne dla rejestrujących GST/HST (CRA)).
czy nie byłoby miło, gdyby było tak proste, jak to właśnie opisałem?, Jest to jednak nieco bardziej skomplikowane ze względu na ulgi podatkowe naliczone i różne klasy towarów i usług GST/HST. Towary i usługi, które świadczysz, mogą być opodatkowane według GST/HST, zwolnione z podatku GST/HST lub o zerowym ratingu GST / HST.
towary i usługi podlegające opodatkowaniu GST/HST
są to towary, od których firmy pobierają podatek naliczony i mogą ubiegać się o ulgi podatkowe naliczone na deklaracjach GST/HST. Większość towarów i usług należy do tej kategorii, a Ty POBiERASZ i pobierasz GST lub odpowiednie HST od transakcji., Zobacz, jak wystawić fakturę za aktualne stawki podatku GST / PST/HST dla różnych prowincji i terytoriów.
pomyśl o kupnie/sprzedaży zabawki, biżuterii, benzyny lub dysku twardego. Lub zakwaterowanie w hotelu lub zakup lub leasing samochodu. Dwa towary lub usługi, które odnoszą się bezpośrednio do biznesu i należą do tej kategorii, o których możesz nie wiedzieć, to opłaty franczyzowe i reklamy (chyba że reklama jest dostarczana nierezydentowi Kanady).,
towary i usługi zwolnione z podatku GST/HST i o zerowym ratingu
jako firma nie pobierasz od konsumenta żadnych opłat GST/HST od towarów i usług zwolnionych z podatku GST lub towarów i usług o zerowym ratingu GST, ale dwie klasy towarów różnią się w odniesieniu do ulg na podatek naliczony. W przypadku towarów i usług zwolnionych z podatku od towarów i usług GST nie pobierasz podatku od towarów i usług GST/HST i nie możesz ubiegać się o zaliczki na podatek naliczony. W przypadku towarów i usług o zerowej wartości GST / HST naliczasz 0% GST / HST i możesz ubiegać się o ulgi podatkowe naliczone.,
Szczegółowe informacje na temat tych i innych przykładów można znaleźć w wykazie towarów i usług zwolnionych z podatku GST sporządzonym przez Canada Revenue Agency w RC4022 – Informacje ogólne dla rejestrujących podatek GST / HST. Towary i usługi o zerowej ocenie obejmują podstawowe artykuły spożywcze, leki na receptę i eksport.,
Księgowość dla GST/HST
aby prawidłowo obliczyć ulgi podatkowe naliczone i zakończyć zeznanie GST, musisz mieć pewność, że nie tylko śledzisz, ile GST lub HST zbierasz i ile GST lub HST płacisz, ale także śledzisz swoje GST / HST według kategorii.
kanadyjskie wersje programów księgowych, takich jak Quickbooks i Simply Accounting może uprościć śledzenie GST/HST znacznie, ponieważ program automatycznie śledzi GST/HST zapłacone za każdą transakcję i produkować raport GST / HST.,
oczywiście prowadzenie skrupulatnych rejestrów jest kluczowe, jeśli masz zamiar pozostać na szczycie swoich płatności GST/HST i zmaksymalizować swoje ulgi podatkowe naliczone GST/HST. Ale i tak musisz to zrobić dla celów podatku dochodowego. Aktualizowanie rejestrów GST / HST powinno być częścią regularnych procedur księgowych.,