czym są gwarantowane płatności dla Partnerów?
gwarantowane płatności na rzecz partnerów To płatności mające na celu zrekompensowanie partnerowi świadczonych usług lub wykorzystania kapitału. Zasadniczo są one równowartością wynagrodzenia dla Partnerów lub członków spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC). Tego rodzaju płatności eliminują ryzyko, że partner wniesie osobisty wkład w czas lub majątek, a następnie nigdy nie otrzyma rekompensaty, jeśli partnerstwo nie okaże się skuteczne.,
słowo „gwarantowane” odnosi się do faktu, że tego rodzaju płatności—znane jako dystrybucje o pierwszym priorytecie-są dokonywane bez względu na rentowność partnerstwa. W rzeczywistości takie płatności stanowią stratę netto dla spółki. Ponadto płatności te mogą powodować szczególne i nieoczekiwane konsekwencje podatkowe, jeśli nie zostaną prawidłowo zrealizowane. Dochód z gwarantowanej płatności na rzecz partnera może podlegać podatkowi na samozatrudnienie, choć zależy to od warunków płatności.,
gwarantowane płatności chronią partnerów, którzy poświęcili czas lub pieniądze, aby uzyskać rekompensatę, nawet jeśli partnerstwo okaże się porażką.
zrozumienie gwarantowanych płatności dla Partnerów
pojęcie gwarantowanych płatności dla Partnerów może wydawać się dość proste, ale szczegóły mogą je skomplikować. Płatności, które nie zostały prawidłowo zorganizowane, mogą prowadzić do nieoczekiwanych i kosztownych problemów zarówno dla partnera otrzymującego płatność, jak i dla innych partnerów.,
na przykład spółka może stracić możliwość odliczenia płatności. Ponadto nieprawidłowa płatność może zwiększyć obciążenie podatkowe dla odbiorcy, dla którego płatność jest traktowana jako zwykły dochód.
rozważ kwestie czasowe w scenariuszu, w którym partner korzysta z roku kalendarzowego, podczas gdy rok podatkowy partnerstwa kończy się 30 września 2018. Gdyby partner miał otrzymać gwarantowaną wypłatę po 30 września, uwzględniałby przychód w roku następnym., W efekcie wpłata przez spółkę zostanie odnotowana jako dokonana we wrześniu 2019 roku.
bardziej szczególne względy podatkowe związane z gwarantowanymi płatnościami na rzecz partnerów zostały podkreślone w poradzie w czasopiśmie CPA na temat unikania kosztownych błędów w gwarantowanych płatnościach na rzecz partnerów.,
gwarantowane płatności na rzecz partnerów a prawo podatkowe
gwarantowane płatności na rzecz partnerów są opisane w punkcie 707(c) wewnętrznego Kodeksu Skarbowego (IRC), który definiuje takie płatności jako płatności dokonywane przez spółkę na rzecz indywidualnego partnera za usługi lub za dostarczenie kapitału, i które są ustalane bez względu na dochody spółki.
gdy takie płatności spełniają tę definicję, uważa się je za dokonane na rzecz podmiotu niebędącego partnerem do celów podatkowych zarówno dla spółki (płatnika), jak i odbiorcy (odbiorcy)., Co bardziej istotne, taka płatność na rzecz partnera jest traktowana jako zwykły dochód. W przypadku spółki osobowej taka płatność podlega odliczeniu zgodnie z IRC sec. 162 (zwykłe lub niezbędne wydatki biznesowe) lub kapitalizacji zgodnie z IRC sec.263.
istnieją również szczególne względy, które należy wziąć pod uwagę przy gwarantowanych płatnościach na rzecz partnerów i nieruchomości, ponieważ samorządy lokalne czasami nakładają podatek od przedsiębiorstw nieposiadających osobowości prawnej.
na przykład w Nowym Jorku obowiązuje nowojorski Unincorporated Business Tax (UBT), który dotyczy zarówno spółek osobowych, jak i jednoosobowych spółek., O ile obciążenie podatkowe może być znaczne, zwolnionym z niego jest dochód netto z najmu lub własności nieruchomości. W związku z tym spółki osobowe w zakresie nieruchomości powinny uwzględniać skutki podatkowe każdej gwarantowanej płatności na rzecz partnera.
kluczowe płatności na wynos
- gwarantowane płatności na rzecz partnerów są rekompensatą dla członków Partnerstwa w zamian za zainwestowany czas, obsługiwany pod warunkiem lub udostępniony kapitał.
- płatności są zasadniczo wynagrodzeniem dla Partnerów, które jest niezależne od tego, czy partnerstwo odnosi sukces.,
gwarantowane płatności na rzecz partnerów mogą mieć różne konsekwencje podatkowe, które muszą być dokładnie zbadane, aby beneficjenci mogli uniknąć kar lub znacznych obciążeń podatkowych.