Załóżmy, że masz stratę w swojej działalności za rok. Czy można uzyskać zwrot podatku za tę stratę? Czy możesz ponieść stratę, aby obniżyć swoje osobiste podatki? Uzyskanie pewnej korzyści podatkowej ze straty biznesowej zależy od rodzaju prawnego firmy, którą posiadasz i czy Twoja inwestycja w firmę jest” zagrożona ” w całości lub w części. To zależy również od tego, czy masz inne dochody.
, inne rodzaje działalności, które podlegają opodatkowaniu przejściowemu(to znaczy, ich zyski i straty biznesowe są uwzględniane w ich zeznaniu podatkowym). Firmy przejazdowe obejmują wyłącznych właścicieli, LLC, partnerstwa i korporacje S.
Jak obliczyć stratę firmy
niektóre firmy, które mają stratę, mogą ubiegać się o tę stratę, aby obniżyć podatki, z pewnymi ograniczeniami.
aby obliczyć kwotę straty, dodajesz dochód z działalności gospodarczej i odejmujesz wydatki biznesowe w zeznaniu podatkowym., Jeśli koszty podlegające odliczeniu są większe niż dochód, masz stratę i możesz rozpocząć proces obliczania straty operacyjnej netto (NOL). Jak mówi, Jest to strata na działalności biznesowej, a nie Inwestycji.
aby uruchomić tę kalkulację NOL, możesz w całości odliczyć, np. czynsz lub wydatki biurowe. Inne odliczenia, dotyczące amortyzacji lub kosztów prowadzenia działalności gospodarczej, są ograniczone. Całkowita kwota straty może być ograniczona w ciągu jednego roku., W takim przypadku możesz być w stanie wziąć tę stratę w poprzednim roku (zwanym stratą nośną) lub w przyszłym roku (zwanym stratą nośną).
straty biznesowe powstają, gdy wydatki są większe niż dochody. Możesz być w stanie wziąć całość lub część swojej straty biznesowej przez rok, aby zrównoważyć inne dochody, aby zmniejszyć ogólne podatki.
nowe zmiany w prawie podatkowym dla strat biznesowych
2020 Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (Cares Act) dokonał kilku zmian w przepisach podatkowych w celu zmniejszenia obciążenia dla firm dotkniętych COVID-19., Zmiany te wpływają na podatki Biznesowe w 2018, 2019 i 2020. W 2021 r.zostaną wznowione przepisy dotyczące strat gospodarczych z poprzedniej ustawy, ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r.
- ustawa CARES usunęła limit strat biznesowych dla małych firm (nie korporacji), czyli nie ma ograniczeń co do tego, ile strat biznesowych możesz ponieść w ciągu roku. IRS mówi, że możesz złożyć zmieniony zeznanie podatkowe za 2018 i / lub 2019, jeśli Twoje straty biznesowe były ograniczone w tych latach.,
- umożliwia również firmom przenoszenie strat z lat 2018, 2019 i 2020 do lat poprzednich w stosunku do dochodów z tych lat.
- wreszcie twoja mała firma (nie korporacje) może wykorzystać straty operacyjne netto, aby zrekompensować twoje dochody osobiste bez ograniczeń.
poprzednie zmiany w prawie dotyczące strat biznesowych
Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r.wprowadziła kilka istotnych zmian w sposobie obsługi strat biznesowych:
przeniesienie strat podatkowych nie jest już dostępne., Nadal możesz przenieść stratę biznesową do przyszłych lat podatkowych, ale nie możesz już przenosić straty operacyjnej netto do lat ubiegłych.
kwota, którą możesz przenieść, jest również ograniczona do 80% dochodu podlegającego opodatkowaniu, ale możesz iść dalej przez nieograniczoną liczbę lat. Straty podatkowe nie są dostępne dla korporacji.
Urząd Skarbowy zmienił limity nadmiernych strat biznesowych (patrz poniżej) w oparciu o całkowity dochód podatnika. Limity strat nie dotyczą korporacji. Innymi słowy, nie można odpisać (odliczyć) strat biznesowych, jeśli są one zbyt duże.,
rodzaje przedsiębiorstw i nadwyżki strat biznesowych
nadwyżki limitów strat dotyczą tylko przedsiębiorstw, które nie są korporacjami., Te rodzaje działalności to:
- jednoosobowi właściciele i jednoosobowe LLC (zwane jednoosobową LLC), które obliczają podatki od działalności gospodarczej na liście C jako część osobistego zeznania podatkowego właściciela
- spółki partnerskie i wieloosobowe LLC, które obliczają podatki od działalności gospodarczej na deklaracji podatkowej spółki partnerskiej, z dochodem przechodzącym do poszczególnych partnerów
- korporacje, które obliczają podatki od działalności gospodarczej na formularzu 1120S, z dochodem przechodzącym do indywidualnych właścicieli
czym jest nadmierna strata?,
limity nadmiernych strat biznesowych zostały zniesione dla podatków na lata 2018, 2019 i 2020. Będą one ponownie obowiązywać w odniesieniu do podatków w 2021 roku.
limity nadmiernych strat biznesowych zostały zniesione dla podatków na lata 2018, 2019 i 2020. Będą one ponownie obowiązywać w odniesieniu do podatków w 2021 roku.
IRS mówi, że masz nadwyżkę strat, jeśli całkowite odliczenia biznesowe są większe niż całkowity dochód brutto i zyski firmy, plus $250,000 lub $500,000 dla wspólnego zysku.
mówiąc prościej, przyjęcie straty większej niż $250,000 (pojedynczy podatnik) /$500,000 (wspólny zwrot) jest uważane za nadwyżkę, a nadwyżka nie może być traktowana jako strata w zeznaniu podatkowym za dany rok.,
jak działa limit nadmiernej straty: przykłady
powiedzmy, że Pam (jeden podatnik) miał stratę biznesową w wysokości 125 000 USD w tym roku podatkowym. Ponieważ było to mniej niż $250,000, może przyjąć pełną $ 125,000 straty na jej zeznaniu podatkowym w tym roku.
Załóżmy teraz, że Tom (jeden podatnik) ma stratę biznesową za rok w wysokości 325 tysięcy dolarów. Kwota ta jest większa niż $ 250,000 limit, więc może on tylko wziąć $250,000 straty na tegorocznym powrocie, pozostawiając $ 75,000 straty, które może być w stanie przenieść do następnego roku podatkowego lub później.,
te przykłady są zbyt uproszczone. Obliczanie nadmiernej straty biznesowej jest skomplikowane, a inne czynniki w indywidualnym zeznaniu podatkowym, w tym Zasady ryzyka i Zasady działalności pasywnej (wyjaśnione poniżej), mogą mieć wpływ na nadmierną stratę.
określanie nadwyżki strat – kroki
całkowity dochód i straty ze wszystkich źródeł biznesowych i osobistych są pobierane w zeznaniu podatkowym. Musisz obliczyć swoją stratę operacyjną netto (stratę z normalnej działalności gospodarczej) za pomocą określonych metod IRS.,
zanim obliczysz nadmiarową stratę biznesową, musisz najpierw zastosować (1) Zasady ryzyka, a następnie (2) Zasady aktywności pasywnej.
Zasady ryzyka ograniczają straty z działalności do kwoty ryzyka w działalności. Te limity ryzyka mają zastosowanie do partnerów i akcjonariuszy korporacji S oraz niektórych ściśle posiadających właścicieli korporacji C. Zasady ryzyka mają również zastosowanie do określonych rodzajów działalności.,
Jeśli Twoja firma jest wyłącznym właścicielem lub jednoosobową LLC składającą zeznanie podatkowe w harmonogramie C, musisz użyć formularza IRS 6198, aby obliczyć i zgłosić swoją sytuację zagrożenia.
Działalność Bierna ogranicza również odliczenia strat z działalności gospodarczej. Straty biznesowe mogą być ograniczone, jeśli wynikają z tego, co IRS nazywa „aktywnością pasywną”, to znaczy firmą, w której właściciel nie uczestniczy regularnie, nieprzerwanie lub merytorycznie. Straty wynikające z działalności pasywnej można odliczyć jedynie do wysokości dochodu z tej działalności.,
szczegółowe informacje dotyczące zarówno zasad ryzyka, jak i pasywnej aktywności znajdują się w publikacji IRS 925.
Po zastosowaniu tych zasad możesz rozważyć, ile straty możesz ponieść w danym roku. Formularz użyty do obliczenia tej straty w formularzu IRS 461: ograniczenie strat biznesowych. Informacje potrzebne do obliczenia znajdują się w tym formularzu. Zakłada, że wypełniasz formularz 1040 dla swoich osobistych podatków.,
Jeśli twoja strata Biznesowa w danym roku jest większa niż strata dozwolona w danym roku, ponieważ przekracza limit nadwyżki strat, możesz być w stanie przenieść nadwyżkę straty na przyszły rok podatkowy.
aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z instrukcją dla formularza 6198 lub skontaktuj się z doradcą podatkowym lub CPA. Jest to jedna sekcja, której nie chcesz wypróbować samodzielnie, chyba że jesteś pewien, że wiesz, co robisz.,
spółki partnerskie, LLC i korporacje S
partnerzy w spółkach partnerskich, członkowie LLC i właściciele korporacji S płacą podatek od ich udziału w zyskach firmy. Mogą również kompensować straty, do wysokości ich „podstawy” inwestycji w działalność. Zobacz ten artykuł IRS z odpowiedziami na częste pytania dotyczące strat w związku partnerskim.
jak ograniczać straty kapitałowe
w artykule omówiono straty operacyjne przedsiębiorstw., Zyski kapitałowe i straty ze sprzedaży sprzętu kapitałowego i Inwestycji są traktowane inaczej dla celów podatkowych niż straty operacyjne.
dla strat kapitałowych przekazywanych do osobistego zeznania podatkowego: jeśli straty kapitałowe są większe niż zyski kapitałowe, można ubiegać się o nadwyżkę straty, jeśli jest mniejsza z $3,000 ($1,500 jeśli małżeństwo złożenie oddzielnie) lub całkowitej straty netto na formularzu 1040 harmonogram D.
zobacz artykuł IRS na zyski kapitałowe i straty, aby uzyskać więcej informacji.
Przepisy Urzędu Skarbowego dotyczące strat w działalności gospodarczej są skomplikowane., Informacje zawarte w tym artykule stanowią krótki przegląd, nie mają być poradami podatkowymi lub prawnymi. Skorzystaj z pomocy specjalisty podatkowego, który ma doświadczenie w prowadzeniu działalności gospodarczej.,