Ein Grantor Trust ist ein widerruflicher Living Trust, der eine „nicht berücksichtigte Entität“ für steuerliche Zwecke ist. Es zahlt keine eigenen Steuern oder reicht eine Steuererklärung ein. Stattdessen werden die Einnahmen gemeldet und Abzüge in der persönlichen Steuererklärung des Förderers geltend gemacht—der Person, die den Trust erstellt und finanziert hat und die normalerweise sein Vermögen verwaltet.
Der Begriff „grantor“ ist kein Rechtsbegriff. Es zeigt einfach an, dass der Förderer und nicht der Trust selbst für die Zahlung der damit verbundenen Steuern verantwortlich ist., Alle Grantor Trusts sind lebende Trusts, aber nicht alle lebenden Trusts sind Grantor Trusts.
Was Ist ein Grantor Trust?
Der Begriff „Grantor“ beschreibt jeden Trust, bei dem die Person, die ihn erstellt, sowohl für Einkommens-als auch für Grundsteuerzwecke als Eigentümer ihres Eigentums und Vermögens behandelt wird. Dies macht sie zu widerruflichen lebenden Trusts. Der Stipendiat fungiert normalerweise als Treuhänder und behält die Kontrolle über die Einnahmen und Vermögenswerte des Treuhandfonds.,
Stipendiaten können Nachfolgetreuhänder benennen, um die Verwaltung und Kontrolle ihrer Trusts zu übernehmen, sollten sie arbeitsunfähig werden und dies nicht selbst tun können, aber das Einkommen des Trusts wird weiterhin in der Steuererklärung des ursprünglichen Stipendiaten angegeben.
Grantors können widerrufliche Grantor Trusts ändern und jederzeit Änderungen an ihnen vornehmen, solange sie geistig kompetent bleiben. Sie können die Begünstigten des Trusts benennen oder ändern, Aktienoptionen für den Trust verwalten und Investitionen in Treuhandfonds kontrollieren. Sie können diese Art von Vertrauen auch rückgängig machen oder widerrufen., Jedes Einkommen wird persönlich an seine Erben besteuert, da die Erben diese Rechte persönlich behalten.
- Alternativer Name: Widerrufliches Vertrauen
Wie funktioniert ein Grantor-Vertrauen?
Angenommen, Sie haben einen Grantor Trust eingerichtet und ihn mit verzinslichen Vermögenswerten finanziert-Sie haben das Eigentum an diesen Vermögenswerten in den Namen des Trust übertragen. Sie generieren $ 10.000 Einkommen im Laufe des Jahres. Es kostete den Trust auch 1,000 US-Dollar an steuerlich absetzbaren Kosten, um sie zu pflegen und zu verwalten.,
Dieses Einkommen würde gemeldet und die Abzüge würden auf Ihrem persönlichen Formular 1040 Steuererklärung unter Ihrer eigenen Sozialversicherungsnummer beansprucht werden. Der Trust wäre nicht verpflichtet, eine eigene Rückgabe einzureichen.
Wenn Sie das Einkommen Ihres Trusts in Ihrer persönlichen Steuererklärung geltend machen, kann dies Ihr zu versteuerndes Einkommen erhöhen und Sie möglicherweise in eine höhere Grenzsteuerklasse bringen.
Grantor Trusts werden nach dem Tod des Grantors automatisch in Nicht-Grantor Trusts konvertiert, da der Grantor keine Steuererklärung mehr einreichen kann., Alle zu diesem Zeitpunkt vom Trust getätigten Ausschüttungen wären für die Begünstigten steuerpflichtig, die sie erhalten.
Typen von Grantor Trusts
Ein Trust muss nicht unbedingt widerruflich sein, um ein Grantor Trust zu sein. Ein unwiderruflicher Trust kann als Grantor Trust für steuerliche Zwecke behandelt werden, wenn der Grantor die Anforderungen des Internal Revenue Code erfüllt, um Eigentümer der Vermögenswerte zu werden. Der unwiderrufliche Trust kann in diesem Fall als separate Steuereinheit außer Acht gelassen werden, und der Zuschussgeber wird für alle seine Einnahmen besteuert.,
Unwiderrufliche Trusts werden als „absichtlich fehlerhafte Grantor Trusts“ (IDGTs) bezeichnet, wenn sie den Grantor als Eigentümer für Einkommensteuerzwecke behandeln, jedoch nicht für Grundsteuerzwecke.
IDGTs können sich entwickeln, wenn ein Förderer dem Trust ein unwiderrufliches Geschenk macht oder einen Vermögenswert in sein Eigentum verkauft. Dieser Vermögenswert wird nicht mehr als Eigentum des Zuschussgebers angesehen, sondern als Eigentum des Treuhandfonds, sodass er nicht in den steuerpflichtigen Nachlass des Zuschussgebers einbezogen wird.,
Der Erwerber meldet in diesem Fall Treuhandeinnahmen auf seiner persönlichen Rendite und zahlt alle fälligen Steuern, als ob der Trust widerruflich wäre, aber die Treuhandvermögen sind nicht im Nachlass des Erwerbers für Nachlasssteuerzwecke enthalten, wenn sie sterben. Dies ist ein großer Vorteil, der nicht mit widerruflichen Trusts geteilt wird.
Grantor Trusts vs. andere unwiderrufliche Trusts
Der Grantor eines unwiderruflichen Trusts, der sich nicht als nicht berücksichtigte Steuereinheit qualifiziert, gibt das Eigentum und die Kontrolle über die darin finanzierten Vermögenswerte dauerhaft auf., Sie besitzen das Eigentum nicht mehr—das Vertrauen tut es. Enkel von unwiderruflichen Trusts können nicht als Treuhänder ihrer eigenen Trusts fungieren. Sie müssen die Zügel der Operation an jemand anderen übergeben.
| Grantor-Trusts | Unwiderrufliche Trusts |
| Grantor können zurückfordern, die Vermögen aus dem trust. | Grantor gibt Vermögenswerte für alle Zeiten auf. |
| Grantor verwaltet Treuhandvermögen als Treuhänder. | Ein Dritter muss als Treuhänder fungieren., |
| Einkommen wird auf die persönliche Rendite des Zuschussgebers besteuert. | Der Trust legt seine eigene Rendite vor und zahlt alle damit verbundenen Steuern. |
| Das Vermögen des Trust unterliegt der Grundsteuer. | Treuhandvermögen unterliegt nicht der Grundsteuer. |
Die staatlichen Gesetze und die Gründungsdokumente des Trust bestimmen, ob ein Trust widerruflich oder unwiderruflich ist. Wenn die Vertrauensurkunde nicht angibt, dass das Vertrauen unwiderruflich ist, halten die meisten Staaten es für widerruflich.,
Key Takeaways
- Ein grantor trust ist eine „ignoriert“ steuerliche Einheit, die nicht Sie eine Steuererklärung oder zahlen Sie Steuern auf Ihre eigene Erträge.
- Von einem Grantor Trust geschuldete Steuern werden an den Grantor oder den Ersteller des Trust weitergegeben, der dann das Einkommen melden und Abzüge in seiner persönlichen Steuererklärung geltend machen muss.
- Grantor Trusts sind widerrufliche Trusts, aber einige unwiderrufliche Trusts können sich dafür entscheiden, als Grantor Trusts für steuerliche Zwecke behandelt zu werden.,