Il termine “doppia imposizione” descrive come le tasse su quello che sembra lo stesso reddito sono imposte a due parti. Si applica più comunemente agli azionisti aziendali e alle loro società. La società è tassata sui suoi guadagni o profitti, quindi gli azionisti sono tassati di nuovo sui dividendi che ricevono da tali guadagni.
Gli azionisti aziendali spesso si lamentano di essere “doppia imposizione” a causa di questo sistema. Si verifica prevalentemente con società più grandi e più vecchie.,
Che cos’è la doppia imposizione?
Gli azionisti delle società, compresi gli investitori individuali e i dirigenti aziendali, pagano le tasse sui dividendi che ricevono—che rappresentano una quota dei guadagni della società—dopo che la società ha già pagato le tasse sui suoi profitti o guadagni.
La maggior parte delle piccole e nuove società non pagano dividendi. Mantengono i loro guadagni, rimettendo i soldi in azienda per la crescita piuttosto che pagare qualsiasi parte agli azionisti., Le società più vecchie e consolidate hanno una crescita più lenta e pagano alcuni dei loro redditi come dividendi agli azionisti.
Un’altra descrizione della doppia imposizione si applica agli azionisti che sono anche dipendenti e proprietari della società. Essi potrebbero essere pagati uno stipendio, che è imponibile sulle loro dichiarazioni dei redditi personali, e ricevere dividendi, che sono anche imponibili sui loro rendimenti personali. In entrambi i casi, vengono pagati dai guadagni tassati della società.
Come funziona la doppia imposizione?,
Le società sono tassate ad un tasso aziendale del 21% a partire dall’anno fiscale 2020. Questo è in calo da 35% in 2017, grazie ai tagli fiscali e al Jobs Act.
I dividendi ordinari vengono quindi tassati anche all’aliquota fiscale del singolo proprietario, che può essere fino al 37% nell’anno fiscale 2020 sui redditi superiori a $518,400 per i contribuenti singoli o $622,050 per i contribuenti sposati che archiviano congiuntamente.,
I dividendi detenuti per un periodo più lungo sono considerati “qualificati” secondo le regole IRS e possono essere tassati al tasso di imposta sulle plusvalenze inferiore del 15% se il proprietario ha un reddito inferiore a $434,400 a partire dall’anno fiscale 2019, il ritorno che si archivia nel 2020.
Ad esempio, diciamo ABC Corporation realizza profitti di $1 milione. Mantiene guadagni di $500.000 e paga dividends 500.000 in dividendi ai suoi azionisti. Joe è un azionista e riceve dividends 10.000 in dividendi., ABC Corporation ha pagato una tassa del 21% al tasso di imposta sulle società sul million 1 milione, e Joe deve inoltre pagare le tasse sul income 10.000 come reddito al proprio tasso di imposta personale.
Un proprietario aziendale potrebbe ricevere stipendio o salari come dipendente, e questo stipendio è anche tassato al tasso di imposta sul reddito personale regolare dell’individuo. Il proprietario è anche un azionista e deve anche una tassa sui dividendi ricevuti. La maggior parte dei dividendi sono anche tassati al tasso di imposta personale dell’azionista.
Corporazioni vs., Altre strutture aziendali
Solo le società C devono affrontare la doppia imposizione. Altri tipi di aziende in genere non hanno questo problema.
Le società sono tassate come una partnership. I loro profitti sono passati ai loro proprietari e sono tassati sulle loro dichiarazioni dei redditi individuali.
LLC, società di persone e imprese individuali sono anche entità “pass-through”. Reddito d’impresa è passato attraverso ai loro proprietari che pagano le tasse sulle loro dichiarazioni dei redditi individuali., I proprietari di queste imprese sono tassati direttamente, a differenza di una società che paga le proprie tasse.
Le partnership e le LLC a più membri che sono tassate come partnership devono presentare le dichiarazioni dei redditi di partnership, ma questa è solo una dichiarazione informativa. Riporta semplicemente il reddito netto del business per l’IRS, e questo reddito netto è passato attraverso ai proprietari e dovrebbe apparire come reddito imponibile sui loro rendimenti.
I proprietari individuali e le LLC unificate archiviano i loro rapporti fiscali aziendali nell’orario C e il reddito è incluso nei resi personali del proprietario.,id=”9f36b96123″>
Devo Pagare due Volte?,
Non c’è schivare la tassazione se si ricevono dividendi, ma l’acquisto e la detenzione di azioni abbastanza a lungo per soddisfare le regole per i dividendi qualificati può almeno darvi un tasso di imposta più basso su questo reddito. Potrai ancora pagare le tasse una seconda volta dopo che la società ha già fatto, ma il tasso sarà più favorevole.
La maggior parte dei dividendi sono considerati qualificati se li detieni o li possiedi per più di 60 giorni di un periodo di 121 giorni che inizia 60 giorni prima della data di stacco dividendo. Un professionista fiscale può spiegare a voi come qualificarsi.,
Hai anche la possibilità di scegliere di non pagare dividendi se sei nel consiglio di amministrazione o sei il CEO di una società. Lascia che la società paghi l’imposta sul reddito d’impresa.
Un altro modo per evitare la doppia imposizione è quello di strutturare la vostra società come qualcosa di diverso da una società in modo che l’imposta sul reddito netto del business è passato attraverso ai proprietari.,
Take Away chiave
- La doppia imposizione si verifica quando una società paga l’aliquota dell’imposta sulle società su guadagni o profitti, quindi paga dividendi da tali profitti agli azionisti che sono nuovamente tassati sul denaro alle loro tariffe personali.
- La doppia imposizione può verificarsi anche quando un azionista o proprietario lavora per la società e trae uno stipendio o salari da utili societari che devono anche pagare le tasse.
- La doppia imposizione è in qualche modo unica per le società C., La maggior parte delle altre entità aziendali passa il loro reddito ai loro proprietari per essere tassati una volta alle aliquote fiscali personali dei proprietari.
Nota: la decisione del tipo di attività da utilizzare è quella che dovresti discutere con i tuoi consulenti. Ogni azienda è unica e le regole fiscali cambiano frequentemente.,