De term “dubbele belasting” beschrijft hoe belastingen op hetzelfde inkomen aan twee partijen worden opgelegd. Het is meestal van toepassing op corporate aandeelhouders en hun bedrijven. De vennootschap wordt belast op haar winst of winst, dan worden de aandeelhouders opnieuw belast op dividenden die zij ontvangen van die winst.
Corporate aandeelhouders klagen vaak dat ze “dubbel belast” worden vanwege dit systeem. Het komt vooral voor bij grotere, oudere bedrijven.,
Wat is dubbele belasting?
aandeelhouders van vennootschappen, met inbegrip van individuele beleggers en bedrijfsleiders, betalen belastingen op dividenden die zij ontvangen—die een aandeel in de winst van de vennootschap vertegenwoordigen—nadat de vennootschap reeds belasting heeft betaald over haar winst of winst.
De meeste kleine en nieuwe ondernemingen betalen geen dividenden. Ze behouden hun winst, het geld terug te zetten in het bedrijf voor de groei in plaats van het betalen van een deel uit aan aandeelhouders., Oudere, meer gevestigde bedrijven hebben een tragere groei, en ze betalen een deel van hun inkomen als dividend aan aandeelhouders.
een andere beschrijving van dubbele belasting geldt voor aandeelhouders die ook werknemers en eigenaars van de vennootschap zijn. Zij kunnen een salaris ontvangen, dat belastbaar is op hun persoonlijke aangiften van de inkomstenbelasting, en dividenden ontvangen, die ook belastbaar zijn op hun persoonlijke aangiften. In beide gevallen worden ze betaald uit de belastinginkomsten van het bedrijf.
Hoe werkt dubbele belasting?,
ondernemingen worden belast tegen een vennootschapsbelastingtarief van 21% vanaf het belastingjaar 2020. Dit is gedaald van 35% in 2017, dankzij de Tax reductions and Jobs Act.
gewone dividenden worden dan ook belast tegen het belastingtarief van de individuele eigenaar, dat in het belastingjaar 2020 kan oplopen tot 37% op inkomsten van meer dan $518.400 voor individuele belastingplichtigen of $622.050 voor gehuwde belastingplichtigen die gezamenlijk aangifte doen.,
dividenden die langer worden aangehouden, worden beschouwd als “gekwalificeerd” volgens de IRS-regels, en ze kunnen worden belast tegen het lagere belastingtarief van de vermogenswinst van 15% als de eigenaar een inkomen heeft van minder dan $434.400 vanaf het belastingjaar 2019, het rendement dat u in 2020 zou indienen.
bijvoorbeeld, ABC Corporation realiseert een winst van $1 miljoen. Het behoudt een winst van $ 500.000 en betaalt $ 500.000 aan dividenden aan zijn aandeelhouders. Joe is aandeelhouder en ontvangt 10.000 dollar aan dividenden., ABC Corporation betaalde een 21% belasting op de vennootschapsbelasting tarief op de $1 miljoen, en Joe moet bovendien belasting betalen op de $ 10.000 als inkomen op zijn eigen persoonlijke belastingtarief.
een bedrijfseigenaar kan salaris of lonen ontvangen als werknemer, en dit salaris wordt ook belast tegen het normale tarief van de personenbelasting. De eigenaar is ook aandeelhouder en moet ook een belasting op dividenden ontvangen. De meeste dividenden worden ook belast tegen het persoonlijke belastingtarief van de aandeelhouder.
ondernemingen vs., Overige bedrijfsstructuren
alleen C-ondernemingen hebben te maken met dubbele belasting. Andere soorten bedrijven hebben dit probleem meestal niet.
s vennootschappen worden belast als een vennootschap. Hun winsten worden doorgegeven aan hun eigenaren en worden belast op hun individuele inkomstenbelasting aangiften.
LLC ‘ s, personenvennootschappen en eenmanszaken zijn ook “pass-through” – entiteiten. Bedrijfsinkomsten worden doorgegeven aan hun eigenaren die belasting betalen op hun individuele aangifte inkomstenbelasting., De eigenaren van deze bedrijven worden rechtstreeks belast, in tegenstelling tot een bedrijf dat zijn eigen belastingen betaalt.
Partnerships en LLC ‘ s met meerdere leden die als partnerships worden belast, moeten een partnerships-belastingaangifte indienen, maar dit is slechts een informatieve aangifte. Het rapporteert gewoon het netto-inkomen van het bedrijf aan de IRS, en dit netto-inkomen wordt doorgegeven aan de eigenaren en moet verschijnen als belastbaar inkomen op hun rendement.
eenmanszaken en eenpersoonsvennootschappen dienen hun bedrijfsbelastingrapporten in volgens Schema C en de inkomsten zijn opgenomen in de persoonlijke aangiften van de eigenaar.,id=”9f36b96123″>
Moet ik Betalen twee keer?,
Er is geen ontwijkende belasting als u dividenden ontvangt, maar het kopen en houden van aandelen lang genoeg om te voldoen aan de regels voor gekwalificeerde dividenden kan u op zijn minst een lager belastingtarief op dit inkomen geven. Je betaalt nog steeds belasting een tweede keer nadat het bedrijf dit al heeft gedaan, maar het tarief zal gunstiger zijn.
De meeste dividenden worden geacht in aanmerking te zijn genomen als u ze langer houdt of bezit dan 60 dagen van een periode van 121 dagen die 60 dagen voor de ex-dividenddatum begint. Een belastingprofessional kan u uitleggen hoe u in aanmerking komt.,
u kunt er ook voor kiezen geen dividenden uit te betalen als u lid bent van de Raad van bestuur of als u de CEO bent van een bedrijf. Laat het bedrijf de belasting op bedrijfsinkomsten betalen.
een andere manier om dubbele belasting te voorkomen is om uw bedrijf te structureren als iets anders dan een bedrijf, zodat de belasting op het netto-inkomen van het bedrijf wordt doorgegeven aan de eigenaars.,
Key Takeaways
- dubbele belasting vindt plaats wanneer een onderneming het vennootschapsbelastingtarief op winst of winst betaalt en vervolgens dividenden uit deze winst uitdeelt aan aandeelhouders die opnieuw over het geld worden belast tegen hun eigen tarieven.
- dubbele belasting kan ook voorkomen wanneer een aandeelhouder of eigenaar voor de onderneming werkt en een salaris of lonen haalt uit bedrijfswinsten waarover zij ook belasting moeten betalen.
- dubbele belasting is enigszins uniek voor C-ondernemingen., De meeste andere zakelijke entiteiten geven hun inkomen door aan hun eigenaars om eenmaal te worden belast tegen de persoonlijke belastingtarieven van de eigenaars.
opmerking: de beslissing over welk type bedrijf u wilt gebruiken, dient u met uw adviseurs te bespreken. Elk bedrijf is uniek en de fiscale regels veranderen vaak.,