La GST federale (Goods and Services Tax), una tassa del 5% sulla maggior parte dei beni e servizi canadesi, è iniziata il 1 ° gennaio 1991, sostituendo l’imposta sulle vendite nascosta del 13,5% del produttore. Avrebbe dovuto migliorare e snellire il sistema fiscale, in particolare per le imprese di esportazione.
Sfortunatamente non tutte le province hanno firmato per unire i loro regimi di imposta sulle vendite provinciali esistenti con la GST, costringendo gli imprenditori a presentare sia la GST che l’imposta sulle vendite provinciale (PST)., Province che hanno combinato le loro imposte sulle vendite con la tassa GST ciò che è noto come l’imposta sulle vendite armonizzata (HST).
Per aggiungere alla confusione le tariffe HST / PST differiscono da provincia a provincia, e molti prodotti e servizi sono esenti (alcuni da PST ma non GST, e viceversa), causando enormi mal di testa di fatturazione per le imprese.
Con l’eccezione delle quattro province occidentali (British Columbia, Alberta, Saskatchewan e Manitoba) tutte le altre province carica HST., La provincia di Alberta e Territori del Nord-ovest, Nunavit, e lo Yukon non hanno alcuna imposta provinciale sulle vendite in modo che solo GST viene addebitato. Ecco le attuali tariffe PST, GST e HST per tutte le diverse province e territori in Canada.
In Quebec, il Ministère du Revenu du Québec (MRQ) amministra il GST e l’HST per l’Agenzia delle entrate del Canada. (È possibile contattare il MRQ, numero verde, al 1-800-567-4692.,) Non importa quanto i consumatori lo detestino e i gruppi di imprese si oppongano, la GST è qui per rimanere, e la maggior parte delle piccole imprese sono costrette a cimentarsi con la raccolta e la remissione della GST/HST.
Registrazione GST/HST per la tua azienda
Non devi registrarti per il GST/HST se fornisci solo beni e servizi esenti da GST / HST. Esempi di beni e servizi esenti da GST/HST includono servizi di assistenza all’infanzia, lezioni di musica e alloggi residenziali usati., Non è necessario registrarsi per il GST / HST se si qualificano come un piccolo fornitore secondo la Canada Revenue Agency (CRA), e non sono una delle eccezioni alla regola piccolo fornitore.
Generalmente, un piccolo fornitore è definito come un unico proprietario, partnership o società i cui ricavi imponibili totali prima delle spese sono annually 30.000 o meno all’anno. Enti di servizio pubblico, come enti di beneficenza, organizzazioni senza scopo di lucro, comuni o università, si qualificano come piccoli fornitori se i loro ricavi imponibili totali prima delle spese sono annually 50.000 o meno all’anno., Tuttavia, alcune aziende sono tenute a registrarsi per il GST / HST anche se sono piccoli fornitori:
- Operatori di taxi e limousine
- e artisti non residenti (che vendono ammissioni a seminari e altri eventi).
Quando la registrazione GST/HST deve aver luogo
Fondamentalmente, hai 29 giorni di tempo per richiedere la registrazione GST / HST dal giorno in cui la tua azienda supera la soglia minima del fornitore. Quindi, se il 1 ° giugno i miei ricavi superano i $30.000, ho tempo fino al 29 giugno per richiedere la registrazione., Si noti, tuttavia, che il 1 ° giugno sarebbe la mia data di registrazione GST/HST effettiva e sarò responsabile della raccolta di GST/HST da tale data.
Come registrarsi per la registrazione GST/HST
GST con la Canada Revenue Agency (CRA) è la parte facile. È possibile registrarsi per telefono, on-line, per posta o cadere nel vostro ufficio CRA locale. (In Quebec, ricorda, è necessario contattare il Ministère du Revenu du Québec (MRQ) invece dell’Agenzia delle entrate del Canada per la registrazione GST. Il loro numero di telefono è 1-800-567-4692.,) Quando ti sei registrato, ti verrà assegnato un numero di Business, un numero di identificazione aziendale che utilizzerai per tutti i tuoi rapporti con il CRA.
La registrazione volontaria GST/HST ha vantaggi
Anche se si qualifica come un piccolo fornitore, si consiglia comunque di registrarsi per il GST. Indipendentemente dal tipo di attività in cui ti trovi, pagherai GST/HST sui beni e servizi imponibili che utilizzi nel corso delle tue attività commerciali., Se sei un dichiarante GST / HST, sarai in grado di recuperare parte del GST/HST che hai pagato per gli acquisti aziendali attraverso i crediti d’imposta di input.
Il grande vantaggio della registrazione volontaria GST/HST
Come accennato in precedenza, non è necessario registrarsi per la Goods and Services Tax (GST / HST) in Canada se la tua azienda si qualifica come un piccolo fornitore. Ma anche se non è necessario, è possibile registrarsi comunque a causa del grande vantaggio della registrazione GST/HST – Crediti d’imposta di input.,
I crediti d’imposta di input sono crediti che puoi pretendere di recuperare il GST / HST che hai pagato o dovuto per beni o servizi che hai acquisito “nel corso delle (tue) attività commerciali” (Canada Revenue Agency).
Se non ti registri per il GST/HST, non hai modo di recuperare nessuno dei GST / HST che hai pagato. Per la maggior parte delle piccole imprese, l’importo di GST/HST pagato per acquisire forniture e servizi nel corso di un anno è considerevole, quindi la registrazione GST/HST ha un senso economico.
E dal punto di vista fiscale, i crediti d’imposta in ingresso sono “impilabili”., I crediti d’imposta a monte GST / HST non devono essere richiesti nel periodo di riferimento in cui sono stati effettuati gli acquisti. Hai fino a quattro anni dalla fine del periodo in cui il credito d’imposta di input avrebbe potuto prima essere rivendicato per archiviare il relativo credito d’imposta di input GST/HST nella maggior parte dei casi. Considera anche che, come nuovo dichiarante GST / HST, potresti essere in grado di richiedere crediti d’imposta a monte per il GST/HST che hai pagato o dovuto sulle merci o sull’inventario che hai a portata di mano al momento della registrazione.,
Le regole per la richiesta di crediti d’imposta di input GST/HST
Le regole per la richiesta di crediti d’imposta di input GST / HST sono molto simili alle regole per la richiesta di spese aziendali sull’imposta sul reddito. Secondo le informazioni generali dell’Agenzia delle entrate del Canada per la guida dei dichiaranti GST/HST, è possibile richiedere crediti d’imposta in ingresso per spese operative come affitto commerciale, utenze e forniture per ufficio e per spese di pasti e intrattenimento. Si può anche richiedere crediti d’imposta di input GST / HST per i rimborsi spese si paga ai vostri dipendenti o partner., E si può pretendere crediti d’imposta di input per una proprietà di capitale pure.
Spese che non si qualificano come crediti d’imposta in ingresso
Alcuni acquisti o spese non possono essere utilizzati per richiedere crediti d’imposta in ingresso. La categoria principale di acquisti o spese che non possono essere utilizzati sono beni e / o servizi acquistati o importati per uso personale (invece di essere acquistati o importati per il consumo aziendale).,
Alcuni degli altri acquisti o spese che non si qualificano sono:
- beni e servizi tassabili acquistati o importati per fornire beni e servizi esenti
- alcuni beni di capitale
- “quote associative o quote a qualsiasi club il cui scopo principale è quello di fornire strutture ricreative, da pranzo o sportive” (CRA).
GST/HST Registrazione
Convinto che si dovrebbe registrare ora e chiedendo come? Qual è il processo di registrazione GST? fornisce i numeri di telefono e gli indirizzi necessari.,
Periodi di rendicontazione e ritorno GST/HST
Quando ti registri per il GST in Canada, la Canada Revenue Agency (CRA) ti assegna un periodo di rendicontazione GST/HST basato sulla vendita annuale totale di beni e servizi imponibili GST / HST. Questo periodo di riferimento può essere mensile, trimestrale o annuale.
La Canada Revenue Agency assegnerà un periodo di riferimento in base alle forniture totali imponibili di beni e servizi nell’anno fiscale precedente al momento della registrazione per il GST / HST., A seconda di quale sia quella cifra, potresti essere in grado di scegliere un diverso periodo di reporting facoltativo. (Per modificare un periodo di riferimento GST/HST assegnato, è possibile chiamare l’Agenzia delle entrate Canada o compilare e inviare in forma GST20, Elezione per il periodo di riferimento GST / HST.)
Ricorda che devi archiviare i tuoi ritorni GST/HST in tempo secondo il tuo programma del periodo di riferimento anche se non hai condotto alcuna attività commerciale o raccolto alcun GST / HST durante quel periodo di riferimento.,
Per ogni periodo di riferimento, devi preparare e inviare al CRA un ritorno GST/HST che mostra l’importo di GST/HST che addebiti ai tuoi clienti e l’importo di GST / HST che hai pagato o dovuto ai tuoi fornitori. La differenza tra questi due è la tua imposta netta. (Per ulteriori dettagli su situazioni come GST / HST addebitati e non recuperati e rettifiche su crediti inesigibili, vedere la sezione Calcolo dell’imposta netta di RC4022 – Informazioni generali per i dichiaranti GST / HST (CRA)).
Non sarebbe bello se fosse semplice come l’ho appena descritto?, È un po ‘ più complicato, però, a causa dei crediti d’imposta in ingresso e delle diverse classi di beni e servizi GST/HST. I beni e i servizi forniti dall’utente possono essere tassabili GST/HST, esenti GST / HST o con valutazione zero GST / HST.
GST/HST Beni e servizi imponibili
Questi sono quelli che le aziende addebitano GST/HST e possono richiedere crediti d’imposta in ingresso per i loro rendimenti GST / HST. La maggior parte dei beni e servizi rientrano in questa categoria e si carica e raccogliere GST o l’HST appropriato sulla transazione., Vedere Come fatturare per le attuali aliquote fiscali GST/PST / HST per le varie province e territori.
Pensa di comprare / vendere un giocattolo, un gioiello, benzina o un disco rigido. O alloggi in hotel o l’acquisto o il leasing di un’auto. Due beni o servizi che riguardano direttamente il business e rientrano in questa categoria che non si può essere a conoscenza di sono franchising tasse e pubblicità (a meno che la pubblicità è fornita a un non residente in Canada).,
GST/HST Exempt and Zero-Rated Goods and Services
Come azienda, non addebiti al consumatore GST / HST su GST exempt o GST zero-rated goods and services, ma le due classi di beni sono diverse quando si tratta di crediti d’imposta in ingresso. Con beni e servizi esenti da GST, non si addebita GST / HST e non è possibile richiedere crediti d’imposta a monte. Con GST / HST zero-rated beni e servizi, si carica 0% GST / HST e si può richiedere crediti d’imposta a monte.,
I beni e i servizi esenti da GST / HST includono servizi di assistenza all’infanzia, lezioni di musica, molti servizi educativi e alloggi residenziali usati. Per i dettagli su questi e altri esempi, vedere l’elenco dell’Agenzia delle entrate del Canada di beni e servizi esenti da GST in RC4022-Informazioni generali per i dichiaranti GST/HST. Zero-rated beni e servizi includono generi alimentari di base, farmaci da prescrizione, e le esportazioni.,
Contabilità per il GST/HST
Per calcolare correttamente i tuoi crediti d’imposta in ingresso e completare il tuo ritorno GST, devi essere sicuro di non solo tenere traccia di quanto GST o HST raccogli e quanto GST o HST paghi, ma anche tenere traccia del tuo GST / HST per categoria.
Versioni canadesi di programmi software di contabilità come Quickbooks e Simply Accounting possono semplificare notevolmente tenere traccia del GST/HST perché il programma traccia automaticamente il GST/HST pagato su ogni transazione e produrre un rapporto GST / HST.,
Ovviamente, mantenere record meticolosi è fondamentale se hai intenzione di rimanere in cima ai tuoi pagamenti GST/HST e massimizzare i tuoi crediti d’imposta di input GST / HST. Ma è necessario farlo comunque ai fini dell’imposta sul reddito. Mantenere aggiornati i record GST / HST dovrebbe far parte delle normali procedure di contabilità.,