el término «doble imposición» describe cómo los impuestos sobre lo que parece ser la misma renta se imponen a dos partes. Se aplica más comúnmente a los accionistas corporativos y sus corporaciones. La Corporación está sujeta a impuestos sobre sus ganancias o beneficios, luego los accionistas están sujetos a impuestos de nuevo sobre los dividendos que reciben de esas ganancias.
Los accionistas corporativos a menudo se quejan de que están siendo «doble gravados» debido a este sistema. Ocurre predominantemente con corporaciones más grandes y antiguas.,
¿Qué Es la Doble Tributación?
Los accionistas de las empresas, incluidos los inversores individuales y los ejecutivos de las empresas, pagan impuestos sobre los dividendos que reciben, que representan una parte de las ganancias de la empresa, después de que la empresa ya haya pagado impuestos sobre sus beneficios o ganancias.
La mayoría de las pequeñas corporaciones y las nuevas corporaciones no pagan dividendos. Retienen sus ganancias, devolviendo el dinero a la compañía para el crecimiento en lugar de pagar cualquier porción a los accionistas., Las corporaciones más antiguas y más establecidas tienen un crecimiento más lento, y pagan parte de sus ingresos como dividendos a los accionistas.
otra descripción de la doble imposición se aplica a los accionistas que también son empleados y propietarios de la Corporación. Podrían recibir un salario, que está sujeto a impuestos en sus declaraciones de impuestos sobre la renta personal, y recibir dividendos, que también están sujetos a impuestos en sus declaraciones personales. En ambos casos, se les paga de las ganancias gravadas de la Corporación.
¿cómo funciona la doble imposición?,
Las corporaciones están gravadas a una tasa corporativa del 21% a partir del año fiscal 2020. Esto ha bajado del 35% en 2017, gracias a la Ley de recortes de impuestos y empleos.
los dividendos ordinarios también se gravan a la tasa impositiva del propietario individual, que puede ser de hasta 37% en el año fiscal 2020 sobre ingresos superiores a $518,400 para contribuyentes solteros o $622,050 para contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta.,
Los dividendos mantenidos por un tiempo más largo se consideran «calificados» de acuerdo con las reglas del IRS, y pueden ser gravados a la tasa de impuesto de ganancias de capital más baja del 15% si el propietario tiene ingresos de menos de $434,400 a partir del año fiscal 2019, la declaración que presentaría en 2020.
como ejemplo, digamos que ABC Corporation obtiene ganancias de $1 millón. Conserva ganancias de $500.000 y paga $500,000 dólares en dividendos a sus accionistas. Joe es accionista y recibe dividends 10,000 en dividendos., ABC Corporation pagó un impuesto del 21% a la tasa del impuesto corporativo sobre el $1 millón, y Joe debe pagar adicionalmente el impuesto sobre los income 10,000 como ingresos a su propia tasa de impuesto personal.
un propietario corporativo puede recibir un salario o salario como empleado, y este salario también se grava a la tasa de impuesto sobre la renta personal regular del individuo. El propietario es también un accionista y también debe un impuesto sobre los dividendos recibidos. La mayoría de los dividendos también se gravan a la tasa del impuesto personal del accionista.
las Corporaciones vs, Otras estructuras empresariales
sólo las sociedades C tienen que hacer frente a la doble imposición. Otros tipos de negocios no suelen tener este problema.
las corporaciones S están gravadas como una sociedad. Sus beneficios se transmiten a sus propietarios y se gravan en sus declaraciones de impuestos individuales.
Las LLC, las sociedades y los propietarios únicos también son entidades «de paso». Los ingresos del negocio se transmiten a sus propietarios que pagan impuestos en sus declaraciones de impuestos individuales., Los propietarios de estos negocios son gravados directamente, a diferencia de una corporación que paga sus propios impuestos.
Las Sociedades y las Llc de varios miembros que están sujetas a impuestos como sociedades deben presentar declaraciones de impuestos de sociedades, pero esta es solo una declaración informativa. Simplemente informa el ingreso neto del negocio al IRS, y este ingreso neto se transmite a los propietarios y debe aparecer como ingreso imponible en sus declaraciones.
los propietarios únicos y las Llc de un solo miembro presentan sus informes de impuestos comerciales en el Anexo C y los ingresos se incluyen en las declaraciones personales de su propietario.,id=»9f36b96123″>
¿Tengo que Pagar dos veces?,
no hay evasión de impuestos Si recibe dividendos, pero comprar y mantener Acciones El tiempo suficiente para cumplir con las reglas para los dividendos calificados puede al menos darle una tasa impositiva más baja sobre estos ingresos. Todavía pagará impuestos una segunda vez después de que la corporación ya lo haya hecho, pero la tasa será más favorable.
la Mayoría de los dividendos se consideran para ser calificado si usted posee o posee por más de 60 días de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. Un profesional de impuestos puede explicarle cómo calificar.,
también tiene la opción de elegir no pagar dividendos si está en la Junta Directiva o es el CEO de una corporación. Deje que la Corporación pague el impuesto sobre los ingresos comerciales.
otra forma de evitar la doble imposición es estructurar su sociedad como algo distinto de una sociedad para que el impuesto sobre la renta neta del negocio se pase a los propietarios.,
puntos clave
- La doble imposición se produce cuando una empresa paga la tasa del impuesto de sociedades sobre las ganancias o beneficios, a continuación, paga dividendos de esas ganancias a los accionistas que se gravan de nuevo sobre el dinero a sus tasas personales.
- La doble imposición también puede ocurrir cuando un accionista o propietario trabaja para la corporación y obtiene un salario o salarios de los ingresos corporativos que también deben pagar impuestos.
- La doble imposición es algo exclusiva de las sociedades C., La mayoría de las otras entidades comerciales pasan sus ingresos a sus propietarios para ser gravados una vez a las tasas de impuestos personales de los propietarios.
Nota: La decisión de qué tipo de negocio que uso es uno que usted debe discutir con sus asesores. Cada negocio es único y las normas fiscales cambian con frecuencia.,