termin „podwójne opodatkowanie” opisuje, w jaki sposób podatki od tego, co wydaje się być tym samym dochodem, są nakładane na dwie strony. Najczęściej dotyczy to akcjonariuszy korporacyjnych i ich korporacji. Korporacja jest opodatkowana od zysków lub zysków, a następnie akcjonariusze są ponownie opodatkowani od dywidend, które otrzymują z tych zysków.
akcjonariusze korporacyjni często skarżą się, że są „podwójnie opodatkowani” z powodu tego systemu. Występuje głównie w większych, starszych korporacjach.,
Co To jest podwójne opodatkowanie?
akcjonariusze korporacji, w tym inwestorzy indywidualni i dyrektorzy korporacyjni, płacą podatki od otrzymywanych dywidend—stanowiących część zarobków korporacji—po tym, jak korporacja zapłaciła już podatek od swoich zysków lub zysków.
większość małych i nowych korporacji nie wypłaca dywidend. Zatrzymują swoje zarobki, oddając pieniądze z powrotem do firmy w celu wzrostu, zamiast wypłacać jakąkolwiek część akcjonariuszom., Starsze, bardziej ugruntowane korporacje mają wolniejszy wzrost i płacą część swoich dochodów jako dywidendy akcjonariuszom.
inny opis podwójnego opodatkowania dotyczy akcjonariuszy, którzy są również pracownikami i właścicielami korporacji. Mogą otrzymać wynagrodzenie, które podlega opodatkowaniu na podstawie zeznań podatkowych od osób fizycznych, oraz dywidendy, które podlegają również opodatkowaniu na podstawie zeznań osobistych. W obu przypadkach są one wypłacane z opodatkowanych zysków korporacji.
jak działa podwójne opodatkowanie?,
od roku podatkowego 2020 korporacje są opodatkowane stawką korporacyjną w wysokości 21%. Jest to spadek z 35% W 2017 r., dzięki ustawie o cięciach podatkowych i zatrudnieniu.
dywidendy zwykłe są następnie opodatkowane indywidualną stawką podatkową właściciela, która może wynosić nawet 37% W roku podatkowym 2020 przy dochodach powyżej 518 400 USD dla pojedynczych podatników lub 622 050 USD dla małżonków, którzy składają wspólnie wniosek.,
dywidendy utrzymywane przez dłuższy czas są uważane za „kwalifikowane” zgodnie z zasadami IRS i mogą być opodatkowane według niższej stawki podatku od zysków kapitałowych w wysokości 15%, jeśli właściciel ma dochód mniejszy niż $434,400 od roku podatkowego 2019, zwrot, który złożysz w 2020.
jako przykład, powiedzmy ABC Corporation osiąga zyski w wysokości 1 miliona dolarów. Zatrzymuje zarobki w wysokości 500 000 $i wypłaca dywidendy 500 000 $ swoim akcjonariuszom. Joe jest akcjonariuszem i otrzymuje $ 10,000 dywidend., ABC Corporation zapłaciło podatek 21% według stawki podatku od osób prawnych od 1 miliona dolarów, a Joe musi dodatkowo zapłacić podatek od $10,000 jako dochód według własnej stawki podatkowej.
właściciel firmy może otrzymywać wynagrodzenie lub wynagrodzenie jako pracownik, a wynagrodzenie to jest również opodatkowane według zwykłej stawki podatku dochodowego od osób fizycznych. Właściciel jest również udziałowcem i musi również opodatkować otrzymane dywidendy. Większość dywidend jest również opodatkowana stawką podatku osobistego akcjonariusza.
, Inne struktury biznesowe
tylko korporacje C mają do czynienia z podwójnym opodatkowaniem. Inne rodzaje firm zazwyczaj nie mają tego problemu.
s korporacje są opodatkowane jak spółka osobowa. Ich zyski są przekazywane do ich właścicieli i są opodatkowane na ich indywidualnych zeznaniach podatkowych.
LLC, spółki osobowe i wyłączni właściciele są również podmiotami „przechodnimi”. Dochody z działalności są przekazywane właścicielom, którzy płacą podatki od indywidualnych deklaracji podatkowych., Właściciele tych firm są opodatkowani bezpośrednio, w przeciwieństwie do korporacji, która płaci własne podatki.
spółki osobowe i wieloosobowe LLC, które są opodatkowane jako spółki osobowe, muszą składać deklaracje podatkowe, ale jest to tylko deklaracja informacyjna. Po prostu zgłasza dochód netto firmy do IRS, a ten dochód netto jest przekazywany właścicielom i powinien pojawić się jako dochód podlegający opodatkowaniu po ich zwrotach.
jednoosobowi właściciele i jednoosobowe spółki LLC składają sprawozdania z podatku od działalności gospodarczej zgodnie z harmonogramem C, a dochód jest uwzględniany w osobistych deklaracjach ich właściciela.,id=”9f36b96123″>
Czy muszę płacić dwa razy?,
nie ma unikania opodatkowania, jeśli otrzymujesz dywidendy, ale kupowanie i utrzymywanie akcji wystarczająco długo, aby spełnić Zasady kwalifikowanych dywidend, może przynajmniej dać ci niższą stawkę podatku od tego dochodu. Nadal zapłacisz podatek po raz drugi po tym, jak korporacja już to zrobiła, ale stawka będzie korzystniejsza.
Większość dywidend uważa się za kwalifikowane, jeśli posiadasz je lub posiadasz przez okres dłuższy niż 60 dni w 121-dniowym okresie, który rozpoczyna się 60 dni przed datą bez dywidendy. Specjalista podatkowy może wyjaśnić, jak się kwalifikować.,
masz również możliwość wyboru, aby nie wypłacać dywidend, jeśli jesteś członkiem zarządu lub jesteś prezesem korporacji. Niech korporacja zapłaci podatek od dochodów z działalności gospodarczej.
innym sposobem uniknięcia podwójnego opodatkowania jest struktura Twojej korporacji jako czegoś innego niż korporacja, aby podatek od dochodu netto firmy został przekazany właścicielom.,
kluczowe wnioski na wynos
- podwójne opodatkowanie występuje, gdy korporacja płaci stawkę podatku od osób prawnych od zysków lub zysków, a następnie wypłaca dywidendy z tych zysków akcjonariuszom, którzy są ponownie opodatkowani od pieniędzy według ich osobistych stawek.
- podwójne opodatkowanie może również wystąpić, gdy akcjonariusz lub właściciel pracuje dla korporacji i pobiera wynagrodzenie lub wynagrodzenie z zarobków korporacyjnych, od których muszą również płacić podatki.
- podwójne opodatkowanie jest nieco unikalne dla korporacji C., Większość innych podmiotów gospodarczych przekazuje swoje dochody swoim właścicielom, aby być opodatkowanym jednorazowo według indywidualnych stawek podatkowych właścicieli.
Uwaga: decyzję o rodzaju działalności należy omówić z doradcami. Każda firma jest wyjątkowa, a przepisy podatkowe często się zmieniają.,