noiembrie 2016 | Prezentate de către Montana Buget & Policy Center
Politica de Bază este o serie de rapoarte de fond privind problemele legate de Montana buget și Montana impozite. Scopul seriei Policy Basics este de a oferi publicului, avocaților și factorilor de decizie instrumentele de care au nevoie pentru a se angaja eficient în dezbateri importante de politică fiscală care ajută la modelarea sănătății și siguranței comunităților noastre.,de generații, dolari noastre fiscale au servit ca investiții comune în programele și serviciile care fac statul nostru un loc minunat de a trăi, de muncă, și să se joace. Taxele permite locuitorii din montana pentru a lucra împreună pentru acele lucruri de care nu am putea realiza singur – educa copiii noștri, să construiască și să mențină infrastructura, oferă siguranță publică, prin intermediul politicilor și de protecție împotriva incendiilor, să ne ținem de aer și apă curată, și să deschidă calea pentru o economie puternică, în care fiecare Montanan poate prospera.,în Montana, aceste investiții comune sunt gestionate prin „Fondul general” al statului.”Impozitele reprezintă marea majoritate (96%) din veniturile fondului General, iar impozitul pe venit individual este cea mai mare sursă de venituri pentru fondul general, cuprinzând puțin peste jumătate din veniturile fiscale ale statului (graficul 1).
impozitele plătite pe salarii, salarii și sfaturi au constituit aproape două treimi (64%) din veniturile supuse impozitului pe venit individual (Graficul 2). În general, impozitele plătite de corporații sunt plătite prin impozitul pe profit., Cu toate acestea, în funcție de modul în care este structurată entitatea, veniturile din afaceri pot fi raportate efectiv prin impozitul pe venit individual. Mai exact, dacă afacerea este structurată ca o corporație C pentru a beneficia de avantajele juridice asociate cu un astfel de statut (inclusiv răspunderea limitată pentru datorii și acțiuni comerciale și accesul la piețele de capital), impozitele sale ar fi clasificate drept impozite pe profit.
2003 modificări ale impozitului pe venit Montana reduce semnificativ impozitele pentru cele mai bogate gospodării
în 2003, legiuitorul Montana a făcut modificări semnificative și dăunătoare sistemului nostru de impozit pe venit. În acel an, legislatorii au adoptat un proiect de lege care a modificat foarte mult sistemul fiscal din Montana, oferind o reducere semnificativă a impozitelor pentru gospodăriile cele mai bogate. Modificările făcute în 2003 au inclus prăbușirea parantezelor impozitului pe venit și crearea unei reduceri a impozitului pentru veniturile din câștigurile de capital., Ambele prevederi fac sistemul nostru fiscal mai regresiv, oferind o reducere mai mare a impozitelor gospodăriilor cu venituri mari și costând statul aproape un miliard de dolari în venituri care ar fi putut fi folosite pentru a investi în viitorul nostru.
Suport Colaps aduce Beneficii mai Bogate
Progresivă – se referă la un impozit sau o taxă sistem în care mai mare a gospodăriilor cu venituri plătească o parte mai mare din venitul lor din impozite față de gospodăriile cu venituri mai mici.,regresiv-se referă la un sistem fiscal sau fiscal în care gospodăriile cu venituri mai mici plătesc o parte mai mare din veniturile lor în impozite comparativ cu acele gospodării cu venituri mai mari.înainte de reducerile fiscale implementate în 2003, Montana avea zece categorii de venituri diferite, fiecare categorie de venituri mai mare plătind o parte puțin mai mare din veniturile lor în impozite (apendicele A). În această structură veche, cea mai mică categorie de venit a plătit 2% din venitul lor în impozite, în timp ce cea mai mare categorie (care se aplică veniturilor de peste 102,000 USD, ajustată pentru 2015) a plătit 11% din venitul respectiv în impozite.,modificările din 2003 au redus numărul total de paranteze de venit la șase. În 2015, suportul de top include acum toate gospodăriile care fac peste $17,100. Asta înseamnă că cineva care câștigă chiar peste salariul minim se confruntă acum cu aceeași rată de impozitare marginală de top ca cineva care face 1 milion de dolari. Ca urmare a reducerilor fiscale din 2003, Cele mai bogate gospodării au înregistrat cele mai mari reduceri de impozite. Pentru cei cu venituri de peste 500.000 de dolari, primii 0,4% dintre contribuabili, reducerea medie a impozitelor a fost de 30.499 dolari. Pentru 81% din contribuabilii din Montana, reducerea medie a impozitului a fost de doar 23 USD (graficul 3).,în ansamblu, colapsul bracketului a creat o structură mai regresivă a impozitului pe venit. De fapt, în timp ce impozitul nostru individual pe venit rămâne ușor progresiv, nu este suficient de progresiv pentru a compensa regresivitatea impozitelor noastre pe proprietate și a vânzărilor selective și a accizelor. Cu alte cuvinte, atunci când se uită la întregul sistem fiscal din Montana, contribuabilii cu venituri mai mici plătesc o parte mai mare din veniturile lor în impozite comparativ cu cei cu venituri mai mari.schimbările făcute au avut, de asemenea, un impact negativ asupra fluxurilor de venituri din Montana., În ultimul deceniu, se estimează că statul a pierdut un miliard de dolari în venituri din cauza colapsului consolei. Aceste venituri pierdute ar fi putut fi folosite pentru a ne educa copiii, pentru a păstra comunitățile noastre în siguranță și pentru a ne proteja pământul și apa în loc să reducem impozitele pentru cei care au nevoie cel mai puțin. Pentru informații suplimentare despre colapsul grupului de impozit pe venit, a se vedea raportul Montana Budget and Policy Center, Montana We Could Be: reducerile fiscale, destinate bogaților, au o taxă.,în prezent, Montana este una dintre cele nouă state care oferă reduceri fiscale semnificative pentru câștigurile de capital. Creditul pentru câștigurile de capital s-a dovedit a fi inaccesibil, este nedrept față de montani care obțin venituri din salarii și nu a beneficiat de economia Montana.câștiguri de Capital – câștigurile de Capital sunt venituri din vânzarea unui activ, cum ar fi Acțiuni, Obligațiuni, case de vacanță, artă, o afacere etc. Veniturile din câștigurile de Capital sunt „realizate” numai atunci când activul este vândut pentru un profit., Atâta timp cât investitorul continuă să dețină activul, orice creștere a valorii nu este considerată venit. Câștigurile de Capital sunt impozitate numai atunci când activul este vândut. Primele $500,000 în câștigurile de capital din reședințe primare nu este impozitat. De asemenea, profiturile obținute din vânzarea unui cont individual de pensionare nu sunt tratate ca câștiguri de capital.creditul pentru câștigurile de capital scade rata efectivă de impozitare pentru persoanele care obțin venituri prin investiții în comparație cu cele care obțin venituri din salarii. Acest lucru creează un sistem fiscal care favorizează bogăția asupra muncii., Optzeci și șapte la sută din beneficiile de credit merge la partea de sus 20% din Contribuabili, cu jumătate din impozitul pe câștigurile de capital tăiat merge la cei mai bogați contribuabili 4,500 (gospodăriile cu venituri de peste $365,000)..
aproape toți Montanii cu venituri medii și mai mici nu beneficiază de credit, deoarece au mult mai multe șanse de a-și câștiga veniturile la locul de muncă decât prin vânzarea de active mari. În 2013, peste 85% din contribuabilii Montana – mai mult de 468.000 de contribuabili – nu au primit nici un beneficiu de credit câștigurile de capital., De fapt, activele deținute de majoritatea Montanilor – reședințe primare și fonduri de pensii – nu sunt tratate ca venituri din câștiguri de capital atunci când sunt vândute.teoria și experiența economică ne învață că tratarea câștigurilor de capital mai favorabil decât salariile nu va ajuta economia. De fapt, veniturile fiscale pierdute ar putea preveni de fapt creșterea prin forțarea reducerilor bugetului de stat. Câștigurile de capital de credit Costa Montana o valoare estimată $29 milioane în 2013. Acești dolari Vitali ar fi putut fi folosiți pentru a finanța servicii orientate spre creștere, cum ar fi educația, asistența medicală și protecția mediului., Pentru informații suplimentare, consultați raportul Montana Budget and Policy Center, care pune capăt tratamentului preferențial al veniturilor din câștigurile de Capital.pragul impozitului pe venit – pragul impozitului pe venit este valoarea venitului familiei la care o gospodărie începe să datoreze impozitele pe venit.
în Montana, sistemul nostru de impozitare pe venit face chiar mai greu pentru multe familii cu venituri mici, care lucrează pentru a asigura nevoile lor de bază. Prin toate măsurile, structura noastră de impozit pe venit plasează una dintre cele mai mari sarcini din națiune asupra familiilor care trăiesc în sărăcie., Montana începe impozitarea o familie cu doi părinți cu doi copii la un venit anual mai mic decât aproape toate celelalte state din țară. Începem impozitarea unei astfel de familii atunci când venitul lor ajunge la 13,480 USD pe an (aproximativ 55% din nivelul sărăciei federale).de asemenea, impozităm veniturile lucrătorilor care trăiesc în sărăcie la o rată mai mare decât majoritatea celorlalte state. Montana familiile monoparentale cu doi copii au o datorie fiscală mai mare decât toate statele, cu excepția Georgiei, Hawaii și Alabama. Această familie ar datora în medie 174 de dolari pe an în Montana., Majoritatea statelor nu impun impozite pe venit familiilor care trăiesc sub pragul sărăciei federale. De fapt, douăzeci și șase de state (și Districtul Columbia) au adoptat credite de impozit pe venit pentru a suplimenta veniturile familiilor muncitoare care se încadrează sub pragul sărăciei. Montana ar putea îmbunătăți în mod substanțial tratamentul fiscal al familiilor cu venituri mici prin implementarea unui Credit de impozit pe venit obținut de stat. Pentru mai multe informații, consultați raportul Montana Budget and Policy Center, investiția în familiile muncitoare din Montana: a Montana Earned Income Tax Credit (EITC).,Montana este unul din doar șase state care are încă o deducere pentru impozitele pe venit federale plătite, o deducere care beneficiază în mod disproporționat cei mai mari salariați venituri în stat și costurile de stat veniturile atât de necesare. În 2013, această deducere a costat aproape 67 de milioane de dolari.deducerea pentru impozitele federale plătite este o pauză fiscală neobișnuită care permite contribuabililor să deducă impozitele federale pe care le plătesc din veniturile impozabile din Montana., Deducerea este disponibilă numai pentru cei care utilizează deduceri detaliate și este limitată la $5,000 pentru contribuabilii singuri ($10,000 pentru cei căsătoriți). Această deducere a fost pusă în aplicare în 1933 și nu mai are sens pentru Montana.
eliminarea acestei deduceri ar avea un impact puțin mai mare de o treime din contribuabili în ansamblu, peste două treimi din creșterea impozitului ajungând la 20% din contribuabili. Reducerea la jumătate a deducerii de la $5,000 la $2,500 pe soț este o altă opțiune care ar genera venituri de $27,200,000 pentru stat.,
Concluzie: Reforme pentru o mai Puternică Montana
sistemul de impozitare a veniturilor este unul dintre principalele moduri în care ne folosim resursele pentru a face investiții în servicii publice și de infrastructură care ajuta la a face comunitățile noastre mai puternice, mai sigure, mai sănătoase și mai prospere., Următoarele reforme ar consolida în mare măsură Montana sistemul de impozitare a veniturilor:
- de Abrogare și de reducerea impozitului pe câștiguri de capital de credit;
- Restabilirea unui top marginale suport limitat la mai mare a gospodăriilor cu venituri;
- Eliminarea deducerii de taxe federale plătit; și
- Implementarea unui rambursabil de stat Impozitul pe Venit obținut de Credit.Montana are nevoie de un sistem modern de impozitare a veniturilor care să facă investiții continue în comunitățile și economia noastră, deschizând calea pentru un viitor mai prosper pentru copiii și nepoții noștri.,
Anexa A: efectele modificărilor fiscale din 2003 asupra parantezelor și ratelor impozitului pe venit
Sursa: Departamentul de venituri